ما هو معدل الضريبة في قبرص؟ نظرة عامة واضحة على السياسات الضريبية الحالية

تشتهر قبرص بنظامها الضريبي الجذاب، الذي يجذب المقيمين والشركات الدولية على حد سواء. ويُعدّ فهم معدلات الضرائب الحالية أمراً بالغ الأهمية لأي شخص يفكر في العيش أو العمل أو الاستثمار هناك.

**يبلغ معدل ضريبة الشركات القياسي في قبرص 12.5٪، وهو أحد أدنى المعدلات في الاتحاد الأوروبي، بينما تتراوح معدلات ضريبة الدخل الشخصي من 0٪ إلى 35٪، اعتمادًا على مستويات الدخل.**يوفر هذا النظام ذو المستويات المتعددة تخفيفاً كبيراً لذوي الدخل المنخفض ومزايا تنافسية للشركات.

إلى جانب هذه المعدلات، توفر قبرص أيضاً حوافز وإعفاءات ضريبية متنوعة تُسهم في تخفيف العبء الضريبي الإجمالي. هذه العوامل تجعلها وجهةً مهمةً للتخطيط الضريبي والاستراتيجيات المالية.

لمحة عامة عن الضرائب في قبرص

تتمتع قبرص بنظام ضريبي منظم ذي فئات وقواعد محددة. وتحدد الإقامة الضريبية كيفية فرض الضرائب على الأفراد والشركات. وتتولى هيئة حكومية مختصة إدارة الضرائب وإنفاذها.

أنواع الضرائب الرئيسية

تشمل الضرائب الرئيسية في قبرص ما يلي:ضريبة الدخل، وضريبة الشركات، وضريبة القيمة المضافة، ومساهمة الدفاع الخاصة..

• ضريبة الشركات هي نسبة ثابتة**12.5%**على الدخل العالمي للشركات المقيمة.
• تتراوح معدلات ضريبة الدخل الشخصي منمن 0% إلى 35%، وذلك بحسب شرائح الدخل.
• معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو19%، مع انخفاض معدلات**5% و 9%**لبعض السلع والخدمات.

تشمل الضرائب الأخرى ذات الصلة ضريبة أرباح رأس المال، وضريبة العقارات (التي أُلغيت حاليًا واستُبدلت برسوم سنوية تُفرض على مالكي العقارات)، والرسوم الجمركية. ويُشجع النظام الضريبي الاستثمار الأجنبي من خلال إعفاءات متنوعة.

قواعد الإقامة الضريبية

يُعتبر الفرد مقيمًا ضريبيًا في قبرص إذا أنفقأكثر من 183 يومًافي البلد خلال السنة الضريبية.

تطبق قبرص أيضاًقاعدة الستين يومًاللحصول على الإقامة الضريبية إذا استوفى الفرد جميع هذه الشروط:

• لا يقيم في أي ولاية أخرى لأكثر من 183 يومًا.
• ليس مقيمًا ضريبيًا في أي ولاية أخرى.
• يقيم في قبرص لمدة لا تقل عن 60 يوماً.
• له علاقات بقبرص مثل الأعمال التجارية أو العمل، ويمتلك أو يستأجر عقارات.

تُعتبر الشركات مقيمة ضريبياً إذا كانت تُدار وتُسيطر عليها في قبرص. ويؤثر وضع الإقامة على الالتزام الضريبي على الدخل العالمي مقابل الدخل المُحقق داخل قبرص فقط.

مصلحة الضرائب القبرصية

تتولى دائرة الضرائب، التابعة لوزارة المالية، مسؤولية الشؤون الضريبية في قبرص. وتتولى إدارة تحصيل الضرائب ومراجعتها وإنفاذها.

تُقدّم الهيئة إرشادات تفصيلية وخدمات إلكترونية للإقرارات الضريبية. كما تتولى معالجة النزاعات الضريبية وتضمن الامتثال من خلال عمليات التدقيق والعقوبات.

يجب على دافعي الضرائب تقديم إقراراتهم السنوية في مواعيد نهائية محددة:

• **فرادى:**عادةً بحلول 31 يوليو من العام التالي.
• **شركات:**عادة ما يتم ذلك بنهاية الشهر بعد ستة أشهر من نهاية السنة المالية.

تسهل هيئة الضرائب عملية تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونياً، بهدف تبسيط التعاملات مع دافعي الضرائب.

معدل ضريبة الشركات في قبرص

تُقدّم قبرص نظاماً ضريبياً تنافسياً للشركات، يتضمن حوافز وإعفاءات متنوعة تهدف إلى جذب الأعمال. ويوازن النظام الضريبي بين معدل ثابت ومزايا للشركات المؤهلة.

معدل ضريبة الشركات القياسي

معدل ضريبة الشركات القياسي في قبرص هو**12.5%**وهي من أدنى المعدلات في الاتحاد الأوروبي. وينطبق هذا المعدل على الأرباح الخاضعة للضريبة التي تحققها الشركات المقيمة والمؤسسات الدائمة.

قد تخضع الشركات غير المقيمة التي تحقق دخلاً من مصادر قبرصية لهذا المعدل أيضاً. تُحسب الأرباح الخاضعة للضريبة بعد خصم المصاريف المسموح بها، مثل المصروفات والاستهلاك والخسائر المرحلة.

الحوافز الضريبية للشركات

تُقدّم قبرص حوافز ضريبية كبيرة لتشجيع الاستثمار والنشاط الاقتصادي. ويمكن للشركات المؤهلة الاستفادة من إعفاءات على توزيعات الأرباح، والأرباح الرأسمالية، وأرباح الفروع الأجنبية.

لا توجد ضريبة اقتطاع على الأرباح الموزعة على المساهمين غير المقيمين. بالإضافة إلى ذلك، قد تتمتع الأرباح من الملكية الفكرية بمعدل ضريبي فعلي منخفض يصل إلى**2.5%**في إطار نظام صندوق الملكية الفكرية.

الإعفاءات والبدلات

تُعفى أنواع معينة من الدخل من ضريبة الشركات، بما في ذلك الأرباح الموزعة والأرباح الناتجة عن بيع الأوراق المالية. كما تسمح قبرص بترحيل الخسائر الضريبية حتىخمس سنوات.

تخضع إيرادات الفوائد لقواعد خاصة، وغالبًا ما تُعفى إذا حصل عليها المقيمون الضريبيون في قبرص وفق شروط محددة. ويجوز للشركات المطالبة بخصومات للتبرعات الخيرية، والديون المعدومة، والمساهمات في صناديق الادخار المعتمدة.

معدلات ضريبة الدخل الشخصي

تعتمد قبرص نظاماً ضريبياً تصاعدياً للدخل الشخصي، حيث ترتفع معدلات الضريبة تدريجياً تبعاً لمستويات الدخل. وتؤثر العديد من الخصومات والأنظمة الخاصة على الدخل الخاضع للضريبة وإجمالي الالتزام الضريبي.

شرائح ضريبة الدخل

تُحدد معدلات ضريبة الدخل في قبرص للأفراد على النحو التالي (الدخل السنوي):

لا تُفرض ضرائب على أول 19,500 يورو من الدخل. وتُطبق المعدلات فقط على الدخل ضمن كل شريحة، وليس على كامل الدخل.

الخصومات والائتمانات

يستطيع دافعو الضرائب في قبرص تخفيض دخلهم الخاضع للضريبة من خلال خصومات متنوعة. وتُعتبر المساهمات في التأمينات الاجتماعية وأنظمة التقاعد المعتمدة قابلة للخصم. بالإضافة إلى ذلك، قد تُعتبر بعض النفقات، مثل التكاليف الطبية والتبرعات للجمعيات الخيرية المعتمدة، مؤهلة للخصم.

تُخفّض الإعفاءات الضريبية الضريبة المستحقة بشكل مباشر. ويحق للمقيمين المؤهلين المطالبة بإعفاءات شخصية، مما يُخفّض التزاماتهم الضريبية النهائية. وتُطبّق قواعد محددة بناءً على الحالة الاجتماعية وعدد الأطفال المُعالين.

أنظمة ضريبية خاصة للأفراد

يستفيد المقيمون غير الأصليين في قبرص من إعفاءات ضريبية على الأرباح الموزعة والفوائد ودخل الإيجار، بغض النظر عن المبلغ. ويشجع هذا الوضع المهني الأجنبي والمتقاعدين على الإقامة في قبرص.

يوجد أيضاً نظام ضريبي مُيسّر للمغتربين، حيث يُعفى مبلغ ثابت من الدخل من الضريبة عند استيفاء شروط مُحددة. ويمكن لأصحاب الدخل المرتفع التقدم بطلب للحصول على إعفاء بنسبة 50% على الدخل الذي يتجاوز 100,000 يورو لمدة تصل إلى 17 عاماً، وذلك وفقاً لمعايير مُحددة.

ضريبة القيمة المضافة في قبرص

تتضمن ضريبة القيمة المضافة في قبرص معدلات محددة تُطبق على السلع والخدمات، إلى جانب التزامات واضحة للشركات. وتشمل هذه الضريبة معدلاً رئيسياً، ومعدلات مخفضة لبعض السلع، وقواعد صارمة بشأن التسجيل والإبلاغ.

معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي

تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة القياسية في قبرص 19%. وتسري هذه النسبة على معظم السلع والخدمات المقدمة داخل البلاد.

يتعين على الشركات التي تبيع سلعًا أو خدمات خاضعة للضريبة بهذا المعدل تحصيل ضريبة القيمة المضافة من عملائها وتوريدها إلى السلطات الضريبية. ويعكس معدل 19% معدل ضريبة القيمة المضافة الأساسي المفروض على معظم الأنشطة الاقتصادية.

يتوافق هذا المعدل القياسي مع معدلات ضريبة القيمة المضافة في العديد من الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي، مما يسمح لقبرص بالحفاظ على ممارسات ضريبية متناسقة داخل الاتحاد.

تخفيضات في معدلات ضريبة القيمة المضافة

تطبق قبرص نسبتين مخفضتين لضريبة القيمة المضافة: 5% و9%.

ينطبق معدل 5% على سلع مثل بعض المنتجات الغذائية والكتب والأدوية والإقامة الفندقية.

يشمل معدل 9% قطاعات مثل النقل الداخلي وخدمات المطاعم (باستثناء المشروبات الكحولية) وبعض خيارات الترفيه.

تهدف هذه المعدلات المخفضة إلى تخفيف العبء الضريبي على السلع والخدمات الأساسية، وتعزيز القدرة على تحمل التكاليف ودعم صناعات محددة.

التسجيل والامتثال لضريبة القيمة المضافة

يجب على الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت إيراداتها الخاضعة للضريبة 15600 يورو خلال فترة 12 شهرًا.

التسجيل الطوعي متاح لأولئك الذين تقل إيراداتهم عن الحد الأدنى ولكنهم يخططون للتوسع أو يحتاجون إلى ضريبة القيمة المضافة على المدخلات.

يتعين على الشركات المسجلة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة ربع سنوية. وتفصّل هذه الإقرارات ضريبة القيمة المضافة المفروضة وضريبة القيمة المضافة المدفوعة على مشتريات الأعمال (ضريبة القيمة المضافة المدخلة).

قد يؤدي عدم الامتثال لمتطلبات التسجيل أو الإبلاغ إلى فرض عقوبات أو غرامات من قبل دائرة الضرائب القبرصية.

مساهمات التأمين الاجتماعي

تُعدّ اشتراكات التأمين الاجتماعي في قبرص إلزامية لكل من أصحاب العمل والموظفين. وتُموّل هذه الاشتراكات مزايا مثل المعاشات التقاعدية، والتأمين ضد البطالة، والرعاية الصحية. وتختلف النسب والحدود بحسب فئة العمل ومستوى الدخل.

أسعار أصحاب العمل والموظفين

يساهم أصحاب العمل بنسبة 13.6% من إجمالي راتب الموظف في التأمين الاجتماعي، بينما يساهم الموظفون بنسبة 8.3%. تسري هذه النسب على معظم العاملين بدوام كامل وجزئي، باستثناء فئات معينة كالعاملين لحسابهم الخاص الذين لديهم ترتيبات مختلفة.

وبالتالي، تبلغ المساهمة الإجمالية 21.9% من إجمالي راتب الموظف. تُقتطع المساهمات شهرياً من خلال نظام الرواتب وتُرسل إلى دائرة التأمينات الاجتماعية. يضمن هذا النظام استمرار التغطية بالمزايا الاجتماعية.

حدود المساهمة

يبلغ الحد الأقصى للأجور الشهرية الخاضعة للتأمين 4924 يورو (اعتبارًا من عام 2025). تُحتسب الاشتراكات حتى هذا الحد فقط، مما يعني أن أي راتب يتجاوز هذا الحد لا يخضع لاقتطاعات التأمين الاجتماعي.

على سبيل المثال، إذا كان دخل الموظف 6000 يورو شهريًا، فإن المساهمات تُطبق فقط على 4924 يورو. ويتم مراجعة هذا الحد الأقصى دوريًا وتعديله بما يتناسب مع الظروف الاقتصادية. ويؤثر هذا الحد على مساهمات كل من صاحب العمل والموظف بالتساوي.

ضريبة أرباح رأس المال

تُفرض ضريبة أرباح رأس المال في قبرص بشكل رئيسي على الأرباح الناتجة عن بيع العقارات الموجودة في قبرص أو الأسهم في الشركات المالكة لهذه العقارات. من المهم فهم النسب المحددة والإعفاءات المتاحة لتقييم الالتزام الضريبي بدقة.

معدلات الضرائب المطبقة

معدل ضريبة أرباح رأس المال القياسي في قبرص هو**20%**ينطبق هذا المعدل على المكاسب الناتجة عن التصرف في العقارات غير المنقولة الموجودة في قبرص، بما في ذلك قطع الأراضي المخصصة للبناء.

وتخضع الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الأسهم في الشركات التي تمتلك عقارات غير منقولة تقع في قبرص لنفس معدل الضريبة البالغ 20٪، ولكن فقط على جزء الربح المتعلق بالعقار.

المبلغ الأساسي المعفى من ضريبة أرباح رأس المال هو17,086 يورولكل شخص، والذي يتم خصمه قبل حساب الربح الخاضع للضريبة.

الإعفاءات من أرباح رأس المال

تُعفى بعض عمليات التصرف في الأصول من ضريبة أرباح رأس المال في قبرص. على سبيل المثال، يُعفى بيع الأسهم المتداولة في بورصة قبرص أو أي بورصة أخرى معترف بها.

كما أن الأرباح الناتجة عن التصرف في العقارات التي تم الحصول عليها قبل عام 1980 معفاة من هذه الضريبة.

بالإضافة إلى ذلك، فإن عمليات نقل الملكية بين الأقارب المقربين، مثل الأزواج والآباء والأبناء، معفاة بشكل عام.

تقدم سلطة الضرائب القبرصية قائمة شاملة بالإعفاءات، ولكن هذه هي الأكثر شيوعًا.

الضرائب على الأرباح والفوائد

تطبق قبرص معدلات ضريبية محددة على أرباح الأسهم ودخل الفوائد، وتعتمد هذه المعدلات على مصدر الدخل ونوع المستفيد. كما تؤثر الإعفاءات والقواعد الخاصة على العبء الضريبي الفعلي.

معدل ضريبة الأرباح الموزعة

تُعفى أرباح الأسهم التي يتلقاها المقيمون الضريبيون في قبرص من الخارج عموماً من ضريبة الدخل. ومع ذلك، فإن أرباح الأسهم التي تدفعها الشركات القبرصية للمساهمين غير المقيمين تُعفى عادةً من ضريبة الاستقطاع.

بالنسبة للمقيمين الضريبيين في قبرص، يخضع دخل الأرباح لـ**ضريبة المساهمة الدفاعية الخاصة (SDC)بمعدل17%**ينطبق هذا بشكل رئيسي إذا كان المستلم فردًا وكانت الأرباح تأتي من شركات قبرصية أو كيانات أجنبية في ولايات قضائية غير معفاة.

لا تدفع الشركات والمقيمين غير الدائمين هذه المساهمة. وتوجد بعض الإعفاءات للأرباح الموزعة المستلمة من شركات في دول الاتحاد الأوروبي أو الدول التي تربطها بقبرص اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي.

معدل ضريبة الفائدة

قد يخضع دخل الفوائد لـ**معدل ضريبة SDC هو 30٪**ينطبق هذا على الأفراد المقيمين ضريبياً في قبرص. ويشمل ذلك الفوائد المستلمة من حسابات الإيداع والسندات وغيرها من أدوات الدين.

بالنسبة لغير المقيمين والشركات القبرصية، يُعفى دخل الفوائد عموماً من ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع. كما أن الفوائد المكتسبة من مصادر أجنبية لا تخضع لضريبة التنمية المستدامة.

توجد بعض الاستثناءات فيما يتعلق بالفوائد المدفوعة على السندات الحكومية أو سندات الشركات المحددة، والتي يمكن إعفاؤها أو إخضاعها لأسعار مخفضة في ظل ظروف معينة.

الضرائب الأخرى ذات الصلة في قبرص

تفرض قبرص عدة ضرائب إضافية إلى جانب ضريبة الدخل، ينبغي على الأفراد والشركات أخذها بعين الاعتبار. وتؤثر هذه الضرائب على ملكية العقارات ونقل الأصول عن طريق الميراث أو الهبات.

ضريبة العقارات

تم إلغاء ضريبة الأملاك غير المنقولة في قبرص عام 2017. ومنذ ذلك الحين، لا يدفع مالكو العقارات ضريبة سنوية على قيمة ممتلكاتهم غير المنقولة.

مع ذلك، تُفرض رسوم نقل الملكية عند شراء أو بيع العقارات. وتتراوح هذه الرسوم بين 3% و8% من القيمة السوقية للعقار، وذلك بحسب المبلغ الإجمالي.

قد تُطبق الضرائب البلدية والرسوم الخاصة محليًا أيضًا، ولكنها تختلف باختلاف البلدية وتكون عمومًا أقل مقارنة بضريبة الدخل على الدخل.

ضريبة الميراث والهبة

ألغت قبرص ضريبة الميراث والهبة في عام 2000. ولا تُفرض أي ضريبة على الأصول المنقولة عن طريق الميراث أو الهبات.

ينطبق هذا الإعفاء على كل من المقيمين وغير المقيمين، مما يجعل قبرص وجهة مفضلة لتخطيط التركات ونقل الثروات.

على الرغم من عدم وجود ضريبة مباشرة، إلا أنه قد يتم تطبيق رسوم الطوابع على معاملات محددة، مثل نقل العقارات عن طريق الميراث أو الهبة، ويتم حسابها بناءً على القيمة السوقية للعقار.

آخر التطورات في معدلات الضرائب في قبرص

قامت قبرص بتحديث العديد من اللوائح الضريبية في أوائل عام 2025. وتهدف هذه التغييرات إلى مواءمة الإطار الضريبي للبلاد مع المعايير الدولية المتطورة.

يظل معدل ضريبة الشركات ثابتاً عند**12.5%**وهي من بين الأدنى في الاتحاد الأوروبي. ومع ذلك، تم إجراء تعديلات فيما يتعلق بالحوافز الضريبية للشركات الجديدة.

بقيت معدلات ضريبة القيمة المضافة كما هي، ولكن مع تعديل العتبات الخاصة بالمؤسسات الصغيرة. ويهدف هذا إلى تحسين الامتثال وتبسيط الإجراءات الإدارية.

أدخلت الحكومة قواعد محسّنة بشأن خصومات ضريبة الدخل الشخصي. وتتيح هذه التعديلات مزيداً من الشفافية وتحدّ من التجاوزات المحتملة.

بشكل عام، تركز قبرص على الحفاظ على قدرتها التنافسية من خلال استقرار معدلات الضرائب الأساسية مع تحسين القواعد المحددة. وتوفر هذه التطورات الأخيرة وضوحاً للشركات والأفراد العاملين في البلاد.

الالتزامات المتعلقة بالامتثال والإبلاغ

تُلزم قبرص دافعي الضرائب بتقديم إقراراتهم الضريبية السنوية بحلول 31 يوليو من العام التالي للسنة الضريبية. وقد يؤدي عدم الالتزام بهذا الموعد النهائي إلى فرض غرامات ورسوم فوائد.

يجب على الشركات الاحتفاظ بسجلات محاسبية سليمة لمدة ست سنوات على الأقل. وينبغي أن توثق هذه السجلات بوضوح جميع الإيرادات والمصروفات والمعاملات.

يتعين على الكيانات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة ربع سنوية. وعادةً ما تكون المواعيد النهائية للتقديم بعد 40 يومًا من نهاية كل ربع سنة.

يتحمل أصحاب العمل مسؤولية الإبلاغ عن ضرائب الرواتب واستقطاعها شهرياً. ويشمل ذلك مساهمات التأمين الاجتماعي وضريبة الدخل المستقطعة من رواتب الموظفين.

يخضع غير المقيمين الذين يحصلون على دخل من مصادر قبرصية لمتطلبات تقديم إقرارات ضريبية محددة. إذ يتعين عليهم تقديم إقرارات ضريبية عن الدخل المُحقق داخل قبرص، حتى لو تم اقتطاع الضريبة من المصدر.

قد تقوم السلطات الضريبية بإجراء عمليات تدقيق للتحقق من الامتثال. وهي عادةً ما تراجع الإقرارات الضريبية المقدمة والوثائق الداعمة والسجلات المالية.

تُفرض غرامات على التأخير في تقديم الإقرارات الضريبية، والتقليل من قيمة الدخل المُبلغ عنه، وعدم الامتثال لقواعد الإبلاغ. وتتناسب هذه الغرامات مع جسامة المخالفة.