Wie hoch ist der Steuersatz in Zypern? Ein klarer Überblick über die aktuelle Steuerpolitik

Zypern ist bekannt für sein attraktives Steuersystem, das sowohl für Einwohner als auch für internationale Unternehmen interessant ist. Wer dort leben, arbeiten oder investieren möchte, sollte die aktuellen Steuersätze kennen.

**Der reguläre Körperschaftsteuersatz in Zypern beträgt 12,5 % und gehört damit zu den niedrigsten in der Europäischen Union, während die Einkommensteuersätze je nach Einkommenshöhe zwischen 0 % und 35 % variieren.**Dieses gestaffelte System bietet erhebliche Entlastung für Geringverdiener und Wettbewerbsvorteile für Unternehmen.

Neben diesen Steuersätzen bietet Zypern auch verschiedene Steueranreize und -befreiungen, die die Gesamtsteuerbelastung weiter reduzieren können. Diese Faktoren machen Zypern zu einem attraktiven Ziel für Steuerplanung und Finanzstrategie.

Überblick über die Besteuerung in Zypern

Zypern verfügt über ein strukturiertes Steuersystem mit klar definierten Kategorien und Regeln. Der steuerliche Wohnsitz bestimmt die Besteuerung von Privatpersonen und Unternehmen. Die Verwaltung und Durchsetzung der Steuern obliegt einer speziellen Regierungsbehörde.

Wichtigste Steuerarten

Zu den wichtigsten Steuern in Zypern gehören:**Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer (MwSt.) und Sonderverteidigungsbeitrag (SDC)**Die

• Die Körperschaftsteuer ist ein fester Steuersatz von**12,5 %**auf das weltweite Einkommen ansässiger Unternehmen.
• Die Einkommensteuersätze reichen von**0 % bis 35 %**abhängig von der Einkommensklasse.
• Der reguläre Mehrwertsteuersatz beträgt19%, mit reduzierten Raten von**5 % und 9 %**für bestimmte Waren und Dienstleistungen.

Weitere relevante Steuern sind die Kapitalertragsteuer, die Grundsteuer (die derzeit abgeschafft, aber durch eine jährliche Abgabe für Immobilieneigentümer ersetzt wurde) und Zölle. Das Steuersystem fördert ausländische Investitionen durch verschiedene Steuerbefreiungen.

Steuerwohnsitzregeln

Eine Person gilt in Zypern als Steueransässiger, wenn sie [Betrag fehlt].mehr als 183 Tageim Land während eines Steuerjahres.

Zypern wendet ebenfalls eine60-Tage-Regelfür die steuerliche Ansässigkeit, wenn die betreffende Person alle diese Bedingungen erfüllt:

• Hält sich in keinem anderen Bundesstaat länger als 183 Tage auf.
• Ist in keinem anderen Bundesstaat steuerlich ansässig.
• Hält sich mindestens 60 Tage in Zypern auf.
• Besitzt Verbindungen zu Zypern, beispielsweise geschäftliche oder berufliche, und besitzt oder mietet dort Immobilien.

Unternehmen gelten als in Zypern steuerlich ansässig, wenn sie dort geleitet und kontrolliert werden. Der Ansässigkeitsstatus beeinflusst die weltweite Einkommensteuerpflicht im Vergleich zu Einkünften, die ausschließlich in Zypern erzielt werden.

Zyprische Steuerbehörde

Die dem Finanzministerium unterstellte Steuerbehörde ist für Steuerangelegenheiten in Zypern zuständig. Sie verwaltet Steuererhebung, Steuerprüfungen und die Durchsetzung der Steuervorschriften.

Die Behörde stellt detaillierte Richtlinien und Online-Dienste für Steuererklärungen bereit. Sie bearbeitet außerdem Steuerstreitigkeiten und gewährleistet die Einhaltung der Steuervorschriften durch Prüfungen und Sanktionen.

Steuerzahler müssen ihre jährlichen Steuererklärungen bis zu bestimmten Fristen einreichen:

• **Einzelpersonen:**Üblicherweise bis zum 31. Juli des Folgejahres.
• **Unternehmen:**Üblicherweise bis zum Ende des Monats, der sechs Monate nach Ende des Geschäftsjahres eintritt.

Die Steuerbehörde erleichtert die digitale Einreichung von Steuererklärungen, um die Interaktion mit den Steuerzahlern zu vereinfachen.

Körperschaftsteuersatz in Zypern

Zypern bietet ein wettbewerbsfähiges Körperschaftsteuersystem mit verschiedenen Anreizen und Befreiungen zur Ansiedlung von Unternehmen. Die Steuerstruktur vereint einen festen Steuersatz mit Vergünstigungen für qualifizierte Unternehmen.

Standard-Körperschaftsteuersatz

Der reguläre Körperschaftsteuersatz in Zypern beträgt12,5 %, einer der niedrigsten in der Europäischen Union. Dieser Steuersatz gilt für steuerpflichtige Gewinne von ansässigen Unternehmen und Betriebsstätten.

Nichtansässige Unternehmen mit Einkünften aus Zypern können ebenfalls diesem Steuersatz unterliegen. Der steuerpflichtige Gewinn wird nach Abzug zulässiger Aufwendungen, Abschreibungen und Verlustvorträge berechnet.

Steuerliche Anreize für Unternehmen

Zypern bietet erhebliche Steueranreize zur Förderung von Investitionen und Wirtschaftstätigkeit. Qualifizierte Unternehmen können von Steuerbefreiungen auf Dividenden, Kapitalgewinne und Gewinne aus ausländischen Niederlassungen profitieren.

Auf Dividenden, die an nichtansässige Aktionäre ausgezahlt werden, wird keine Quellensteuer erhoben. Darüber hinaus können Gewinne aus geistigem Eigentum einem effektiven Steuersatz von nur wenigen Prozent unterliegen.**2,5 %**im Rahmen des IP-Box-Systems.

Ausnahmen und Vergünstigungen

Bestimmte Einkommensarten sind von der Körperschaftsteuer befreit, darunter Dividenden und Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren. Zypern erlaubt zudem den Verlustvortrag für bis zu …5 JahreDie

Zinserträge unterliegen besonderen Regelungen und sind unter bestimmten Voraussetzungen für in Zypern ansässige Steuerzahler häufig steuerfrei. Unternehmen können Spenden, Forderungsausfälle und Beiträge zu anerkannten Altersvorsorgefonds steuerlich absetzen.

Einkommensteuersätze

Zypern verwendet ein progressives Steuersystem für persönliches Einkommen. Die Steuersätze steigen stufenweise mit der Höhe des Einkommens. Verschiedene Abzüge und Sonderregelungen beeinflussen das zu versteuernde Einkommen und die gesamte Steuerlast.

Einkommensteuerklassen

Die Einkommensteuersätze für natürliche Personen in Zypern sind wie folgt strukturiert (Jahreseinkommen):

Auf die ersten 19.500 € Einkommen wird keine Steuer erhoben. Die Steuersätze gelten nur für das Einkommen innerhalb der jeweiligen Einkommensstufe, nicht für das Gesamteinkommen.

Abzüge und Gutschriften

Steuerzahler in Zypern können ihr zu versteuerndes Einkommen durch verschiedene Abzüge reduzieren. Beiträge zur Sozialversicherung und zu anerkannten Rentensystemen sind abzugsfähig. Darüber hinaus können bestimmte Ausgaben, wie beispielsweise Krankheitskosten und Spenden an anerkannte Wohltätigkeitsorganisationen, steuerlich geltend gemacht werden.

Steuergutschriften mindern direkt die Steuerschuld. Anspruchsberechtigte Einwohner können persönliche Freibeträge geltend machen und so ihre endgültige Steuerlast reduzieren. Es gelten besondere Regelungen je nach Familienstand und Anzahl der unterhaltsberechtigten Kinder.

Spezielle Steuerregelungen für Privatpersonen

Personen ohne festen Wohnsitz in Zypern profitieren von Steuerbefreiungen auf Dividenden, Zinsen und Mieteinnahmen, unabhängig von deren Höhe. Dieser Status als Nicht-Domizilierter fördert ausländische Fachkräfte und Rentner, die sich in Zypern niederlassen möchten.

Für im Ausland lebende Personen gibt es zudem eine vorteilhafte Steuerregelung, bei der ein bestimmter Einkommensbetrag unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei ist. Gutverdiener können – vorbehaltlich bestimmter Kriterien – eine 50%ige Steuerbefreiung auf Einkommen über 100.000 € für bis zu 17 Jahre beantragen.

Mehrwertsteuer (MwSt.) in Zypern

Die Mehrwertsteuer in Zypern sieht spezifische Steuersätze für Waren und Dienstleistungen sowie klar definierte Pflichten für Unternehmen vor. Es gibt einen Hauptsteuersatz, ermäßigte Steuersätze für bestimmte Waren und strenge Registrierungs- und Meldepflichten.

Standard-Mehrwertsteuersatz

Der reguläre Mehrwertsteuersatz in Zypern beträgt 19 %. Dieser Satz gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, die innerhalb des Landes geliefert werden.

Unternehmen, die steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen zu diesem Satz verkaufen, müssen ihren Kunden die Mehrwertsteuer in Rechnung stellen und an die Finanzbehörden abführen. Der Satz von 19 % entspricht dem in den meisten Wirtschaftszweigen geltenden Mehrwertsteuersatz.

Dieser Standardsatz entspricht den Mehrwertsteuersätzen in vielen EU-Mitgliedstaaten und ermöglicht es Zypern, innerhalb der Union harmonisierte Steuerpraktiken beizubehalten.

Ermäßigte Mehrwertsteuersätze

Zypern wendet zwei ermäßigte Mehrwertsteuersätze an: 5 % und 9 %.

Der 5%-Satz gilt für Artikel wie bestimmte Lebensmittel, Bücher, Arzneimittel und Hotelübernachtungen.

Der Steuersatz von 9 % umfasst Sektoren wie den Inlandsverkehr, die Gastronomie (ausgenommen alkoholische Getränke) und einige Unterhaltungsangebote.

Mit diesen reduzierten Steuersätzen soll die Steuerbelastung für lebensnotwendige Güter und Dienstleistungen verringert, die Bezahlbarkeit gefördert und bestimmte Branchen unterstützt werden.

Umsatzsteuerregistrierung und -konformität

Unternehmen müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, wenn ihr steuerpflichtiger Umsatz innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten 15.600 € übersteigt.

Eine freiwillige Registrierung ist für diejenigen möglich, die unterhalb der Umsatzschwelle liegen, aber eine Expansion planen oder Mehrwertsteuer auf Vorleistungen benötigen.

Registrierte Unternehmen müssen vierteljährlich Umsatzsteuererklärungen einreichen. Diese Erklärungen enthalten Angaben zur berechneten Umsatzsteuer und zur gezahlten Umsatzsteuer auf Geschäftseinkäufe (Vorsteuer).

Die Nichteinhaltung der Registrierungs- oder Meldepflichten kann zu Strafen oder Bußgeldern seitens der zyprischen Steuerbehörde führen.

Sozialversicherungsbeiträge

In Zypern sind Sozialversicherungsbeiträge für Arbeitgeber und Arbeitnehmer verpflichtend. Mit diesen Beiträgen werden Leistungen wie Renten, Arbeitslosengeld und Gesundheitsversorgung finanziert. Die Beitragssätze und -grenzen variieren je nach Beschäftigungskategorie und Einkommenshöhe.

Arbeitgeber- und Arbeitnehmertarife

Arbeitgeber zahlen 13,6 % des Bruttogehalts ihrer Angestellten in die Sozialversicherung ein. Arbeitnehmer zahlen 8,3 %. Diese Sätze gelten für die meisten Vollzeit- und Teilzeitbeschäftigten, schließen jedoch bestimmte Gruppen wie Selbstständige aus, für die andere Regelungen gelten.

Der Gesamtbeitrag beträgt somit 21,9 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers. Die Beiträge werden monatlich über die Lohnabrechnung einbehalten und an die Sozialversicherung abgeführt. Dieses System gewährleistet einen lückenlosen Bezug von Sozialleistungen.

Beitragsgrenzen

Die monatliche Beitragsbemessungsgrenze beträgt 4.924 € (Stand: 2025). Beiträge werden nur bis zu dieser Grenze berechnet; das bedeutet, dass ein Gehalt oberhalb dieser Grenze nicht den Sozialversicherungsbeiträgen unterliegt.

Verdient ein Arbeitnehmer beispielsweise monatlich 6.000 €, werden Beiträge nur auf 4.924 € erhoben. Diese Höchstgrenze wird regelmäßig überprüft und an die wirtschaftliche Lage angepasst. Sie betrifft Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge gleichermaßen.

Kapitalertragsteuer

Die Kapitalertragsteuer in Zypern fällt hauptsächlich auf Gewinne aus dem Verkauf von in Zypern belegenen Immobilien oder Anteilen an Unternehmen an, die solche Immobilien besitzen. Um die Steuerlast genau zu ermitteln, ist es wichtig, die jeweiligen Steuersätze und die geltenden Freibeträge zu kennen.

Anwendbare Steuersätze

Der reguläre Kapitalertragsteuersatz in Zypern beträgt**20 %**Dieser Steuersatz gilt für Gewinne aus der Veräußerung von in Zypern belegenem unbeweglichem Vermögen, einschließlich Baugrundstücken.

Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Anteilen an Unternehmen, die Immobilien in Zypern besitzen, unterliegen ebenfalls dem gleichen Steuersatz von 20 %, allerdings nur auf den Teil des Gewinns, der sich auf die Immobilie bezieht.

Der von der Kapitalertragsteuer befreite Grundbetrag beträgt**17.086 €**pro Person, der vor der Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns abgezogen wird.

Steuerbefreiungen für Kapitalgewinne

Bestimmte Veräußerungen sind in Zypern von der Kapitalertragsteuer befreit. Beispielsweise ist der Verkauf von Aktien, die an der zyprischen Börse oder einer anderen anerkannten Börse gehandelt werden, steuerfrei.

Gewinne aus der Veräußerung von Immobilien, die vor 1980 erworben wurden, sind ebenfalls von dieser Steuer befreit.

Darüber hinaus sind Vermögensübertragungen zwischen nahen Verwandten, wie Ehepartnern, Eltern und Kindern, in der Regel von der Steuer befreit.

Eine umfassende Liste der Ausnahmen wird von der zyprischen Steuerbehörde bereitgestellt, aber dies sind die am häufigsten angewandten.

Besteuerung von Dividenden und Zinsen

Zypern wendet auf Dividenden und Zinseinkünfte spezifische Steuersätze an, die von der Quelle und der Art des Empfängers abhängen. Befreiungen und Sonderregelungen beeinflussen ebenfalls die effektive Steuerbelastung.

Dividendensteuersatz

Dividenden, die von in Zypern steueransässigen Personen aus dem Ausland bezogen werden, sind grundsätzlich von der Einkommensteuer befreit. Dividenden, die von zypriotischen Unternehmen an nichtansässige Aktionäre ausgeschüttet werden, sind hingegen in der Regel von der Quellensteuer befreit.

Für in Zypern steuerlich ansässige Personen unterliegen Dividendeneinkünfte einerSonderverteidigungsbeitrag (SDC) Steuermit einer Rate von**17%**Dies trifft hauptsächlich zu, wenn der Empfänger eine natürliche Person ist und die Dividenden von zypriotischen Unternehmen oder ausländischen Unternehmen in nicht befreiten Jurisdiktionen stammen.

Unternehmen und Gebietsfremde zahlen diesen Beitrag nicht. Für Dividenden, die von Unternehmen in EU-Ländern oder Ländern, mit denen Zypern ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat, bezogen werden, gelten bestimmte Ausnahmen.

Zinssatz

Zinserträge unterliegen möglicherweise der**SDC-Steuersatz von 30 %**Dies gilt für in Zypern steuerpflichtige Personen. Dies betrifft Zinsen aus Einlagenkonten, Anleihen und anderen Schuldtiteln.

Für Gebietsfremde und zypriotische Unternehmen sind Zinseinkünfte grundsätzlich sowohl von der Einkommensteuer als auch von der Quellensteuer befreit. Zinsen aus ausländischen Quellen unterliegen außerdem nicht der Sonderwirtschaftszone Zypern (SDC).

Es gibt einige Ausnahmen für Zinsen auf Staatsanleihen oder bestimmte Unternehmensanleihen, die unter bestimmten Bedingungen von der Besteuerung befreit oder mit reduzierten Zinssätzen belegt werden können.

Weitere relevante Steuern in Zypern

Zypern erhebt neben der Einkommensteuer verschiedene weitere Steuern, die Privatpersonen und Unternehmen berücksichtigen sollten. Diese Steuern betreffen den Immobilienbesitz und die Vermögensübertragung durch Erbschaft oder Schenkung.

Grundsteuer

Die Grundsteuer (Immovable Property Tax, IPT) wurde in Zypern im Jahr 2017 abgeschafft. Seitdem zahlen Immobilieneigentümer keine jährliche Steuer mehr auf den Wert ihrer Immobilien.

Beim Kauf oder Verkauf von Immobilien fallen jedoch Gebühren für die Eigentumsübertragung an. Diese Gebühren betragen je nach Gesamtbetrag 3 % bis 8 % des Marktwerts der Immobilie.

Es können auch kommunale Steuern und Sonderabgaben vor Ort anfallen, diese variieren jedoch von Gemeinde zu Gemeinde und sind im Allgemeinen niedriger als die IPT.

Erbschafts- und Schenkungssteuer

Zypern hat im Jahr 2000 die Erbschafts- und Schenkungssteuer abgeschafft. Auf Vermögenswerte, die durch Erbschaft oder Schenkung übertragen werden, wird keine Steuer erhoben.

Diese Ausnahme gilt sowohl für Einwohner als auch für Nicht-Einwohner, was Zypern für die Nachlassplanung und Vermögensübertragung attraktiv macht.

Obwohl es keine direkte Steuer gibt, kann bei bestimmten Transaktionen, wie z. B. der Übertragung von Immobilien durch Erbschaft oder Schenkung, eine Stempelsteuer anfallen, die auf der Grundlage des Marktwerts der Immobilie berechnet wird.

Aktuelle Entwicklungen bei den Steuersätzen in Zypern

Zypern hat Anfang 2025 mehrere Steuervorschriften aktualisiert. Ziel dieser Änderungen ist es, den Steuerrahmen des Landes an die sich entwickelnden internationalen Standards anzupassen.

Der Körperschaftsteuersatz bleibt unverändert bei**12,5 %**Sie gehörte zu den niedrigsten in der EU. Allerdings wurden Anpassungen hinsichtlich der Steueranreize für neu gegründete Unternehmen vorgenommen.

Die Mehrwertsteuersätze blieben unverändert, jedoch wurden die Schwellenwerte für kleine Unternehmen angepasst. Dies zielt auf eine bessere Einhaltung der Steuervorschriften und eine vereinfachte Verwaltung ab.

Die Regierung hat verbesserte Regeln für den Abzug von persönlichen Einkommensteuerabzügen eingeführt. Diese Änderungen ermöglichen mehr Transparenz und begrenzen potenziellen Missbrauch.

Zypern konzentriert sich insgesamt darauf, seine Wettbewerbsfähigkeit durch stabile Kernzinssätze zu erhalten und gleichzeitig spezifische Regelungen zu verfeinern. Diese jüngsten Entwicklungen schaffen Klarheit für Unternehmen und Privatpersonen, die im Land tätig sind.

Compliance- und Berichtspflichten

Zypern verpflichtet Steuerzahler zur Abgabe ihrer jährlichen Steuererklärung bis zum 31. Juli des auf das Steuerjahr folgenden Jahres. Die Nichteinhaltung dieser Frist kann zu Strafen und Zinsen führen.

Unternehmen müssen ordnungsgemäße Buchhaltungsunterlagen mindestens sechs Jahre lang aufbewahren. Diese Unterlagen müssen alle Einnahmen, Ausgaben und Transaktionen klar dokumentieren.

Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen müssen vierteljährlich Umsatzsteuererklärungen abgeben. Die Abgabefristen enden in der Regel 40 Tage nach Quartalsende.

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Lohnsteuern monatlich zu melden und einzubehalten. Dies umfasst Sozialversicherungsbeiträge und die vom Arbeitnehmer einbehaltene Lohnsteuer.

Nichtansässige mit Einkünften aus Zypern unterliegen besonderen Steuererklärungspflichten. Sie müssen Steuererklärungen für in Zypern erzielte Einkünfte abgeben, selbst wenn die Steuer an der Quelle einbehalten wurde.

Die Steuerbehörden können Prüfungen durchführen, um die Einhaltung der Vorschriften zu überprüfen. Sie prüfen in der Regel die eingereichten Steuererklärungen, Belege und Finanzunterlagen.

Bei verspäteter Einreichung, zu geringer Angabe von Einkünften und Nichteinhaltung der Meldepflichten werden Strafen verhängt. Die Höhe der Strafen richtet sich nach der Schwere des Verstoßes.