{{< featureimg >}}
Η Κύπρος είναι γνωστή για το ελκυστικό φορολογικό της σύστημα, το οποίο προσελκύει τόσο τους κατοίκους όσο και τις διεθνείς επιχειρήσεις. Η κατανόηση των ισχυόντων φορολογικών συντελεστών είναι απαραίτητη για όποιον σκέφτεται να ζήσει, να εργαστεί ή να επενδύσει εκεί.
**Ο τυπικός συντελεστής εταιρικού φόρου στην Κύπρο είναι 12,5%, ένας από τους χαμηλότερους στην Ευρωπαϊκή Ένωση, ενώ οι συντελεστές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων κυμαίνονται από 0% έως 35%, ανάλογα με τα επίπεδα εισοδήματος.**Αυτό το κλιμακωτό σύστημα προσφέρει σημαντική ανακούφιση για τους χαμηλόμισθους και ανταγωνιστικά πλεονεκτήματα για τις επιχειρήσεις.
Πέρα από αυτούς τους συντελεστές, η Κύπρος παρέχει επίσης διάφορα φορολογικά κίνητρα και απαλλαγές που μπορούν να μειώσουν περαιτέρω τη συνολική φορολογική επιβάρυνση. Αυτοί οι παράγοντες την καθιστούν σημαντικό προορισμό για φορολογικό σχεδιασμό και οικονομική στρατηγική.
Η Κύπρος έχει ένα δομημένο φορολογικό σύστημα με καθορισμένες κατηγορίες και κανόνες. Η φορολογική κατοικία καθορίζει τον τρόπο με τον οποίο φορολογούνται τα άτομα και οι εταιρείες. Η διαχείριση και η επιβολή των φόρων διοικείται από έναν συγκεκριμένο κυβερνητικό φορέα.
Οι κύριοι φόροι στην Κύπρο περιλαμβάνουνφόρος εισοδήματος, εταιρικός φόρος, φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) και ειδική αμυντική εισφορά (SDC).
Άλλοι σχετικοί φόροι είναι ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών, ο φόρος ακίνητης περιουσίας (που έχει καταργηθεί επί του παρόντος αλλά έχει αντικατασταθεί από ετήσια εισφορά επί των ιδιοκτητών ακινήτων) και οι τελωνειακοί δασμοί. Το φορολογικό σύστημα παρέχει κίνητρα για ξένες επενδύσεις μέσω διαφόρων απαλλαγών.
Ένα άτομο θεωρείται φορολογικός κάτοικος Κύπρου εάν δαπανήσειπερισσότερες από 183 ημέρεςστη χώρα κατά τη διάρκεια ενός φορολογικού έτους.
Η Κύπρος εφαρμόζει επίσηςΚανόνας 60 ημερώνγια φορολογική κατοικία εάν το άτομο πληροί όλες τις ακόλουθες προϋποθέσεις:
Οι εταιρείες είναι φορολογικοί κάτοικοι εάν διοικούνται και ελέγχονται στην Κύπρο. Το καθεστώς κατοικίας επηρεάζει την παγκόσμια φορολογική υποχρέωση εισοδήματος σε αντίθεση με το εισόδημα που παράγεται μόνο εντός της Κύπρου.
Το Τμήμα Φορολογίας, μέρος του Υπουργείου Οικονομικών, είναι υπεύθυνο για τα φορολογικά θέματα της Κύπρου. Διαχειρίζεται την είσπραξη φόρων, τους ελέγχους και την επιβολή του νόμου.
Η αρχή παρέχει λεπτομερείς οδηγίες και ηλεκτρονικές υπηρεσίες για τις φορολογικές δηλώσεις. Χειρίζεται επίσης φορολογικές διαφορές και διασφαλίζει τη συμμόρφωση μέσω ελέγχων και κυρώσεων.
Οι φορολογούμενοι πρέπει να υποβάλλουν ετήσιες δηλώσεις εντός συγκεκριμένων προθεσμιών:
Η Φορολογική Αρχή διευκολύνει την ψηφιακή υποβολή, με στόχο την απλοποίηση των αλληλεπιδράσεων των φορολογουμένων.
Η Κύπρος προσφέρει ένα ανταγωνιστικό σύστημα εταιρικής φορολογίας με διάφορα κίνητρα και απαλλαγές που στοχεύουν στην προσέλκυση επιχειρήσεων. Η φορολογική δομή εξισορροπεί έναν σταθερό συντελεστή με οφέλη για τις εταιρείες που πληρούν τις προϋποθέσεις.
Ο τυπικός συντελεστής εταιρικού φόρου στην Κύπρο είναι12,5%, ένας από τους χαμηλότερους στην Ευρωπαϊκή Ένωση. Αυτός ο συντελεστής εφαρμόζεται στα φορολογητέα κέρδη που δημιουργούνται από εταιρείες που εδρεύουν στην ΕΕ και μόνιμες εγκαταστάσεις.
Οι εταιρείες που δεν είναι κάτοικοι Κύπρου και έχουν εισόδημα από την Κύπρο ενδέχεται επίσης να υπόκεινται σε αυτόν τον συντελεστή. Τα φορολογητέα κέρδη υπολογίζονται μετά από επιτρεπόμενες εκπτώσεις, όπως έξοδα, αποσβέσεις και ζημίες σε εις νέον.
Η Κύπρος παρέχει σημαντικά φορολογικά κίνητρα για την προώθηση των επενδύσεων και της οικονομικής δραστηριότητας. Οι εταιρείες που πληρούν τις προϋποθέσεις μπορούν να επωφεληθούν από απαλλαγές από μερίσματα, κεφαλαιακά κέρδη και κέρδη υποκαταστημάτων στο εξωτερικό.
Δεν υπάρχει παρακράτηση φόρου επί των μερισμάτων που καταβάλλονται σε μετόχους που δεν είναι κάτοικοι. Επιπλέον, τα κέρδη από πνευματική ιδιοκτησία ενδέχεται να απολαμβάνουν αποτελεσματικό φορολογικό συντελεστή τόσο χαμηλό όσο**2,5%**βάσει του καθεστώτος IP Box.
Ορισμένοι τύποι εισοδήματος εξαιρούνται από τον εταιρικό φόρο, συμπεριλαμβανομένων των μερισμάτων και των κερδών από την πώληση τίτλων. Η Κύπρος επιτρέπει επίσης τη μεταφορά φορολογικών ζημιών έως και5 χρόνια.
Τα έσοδα από τόκους υπόκεινται σε ειδικούς κανόνες, οι οποίοι συχνά εξαιρούνται εάν αποκτώνται από φορολογούμενους κατοίκους Κύπρου υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις. Οι εταιρείες μπορούν να διεκδικήσουν εκπτώσεις για φιλανθρωπικές δωρεές, επισφαλείς απαιτήσεις και εισφορές σε εγκεκριμένα ταμεία προνοίας.
Η Κύπρος χρησιμοποιεί ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα για το φυσικό πρόσωπο. Οι φορολογικοί συντελεστές αυξάνονται σταδιακά ανάλογα με τα επίπεδα εισοδήματος. Διάφορες εκπτώσεις και ειδικά καθεστώτα επηρεάζουν το φορολογητέο εισόδημα και τη συνολική φορολογική υποχρέωση.
Οι συντελεστές φόρου εισοδήματος στην Κύπρο για φυσικά πρόσωπα διαμορφώνονται ως εξής (ετήσιο εισόδημα):
| Εισοδηματικό Κλίμακα (€) | Φορολογικός Συντελεστής |
|---|---|
| 0 – 19.500 | 0% |
| 19.501 – 28.000 | 20% |
| 28.001 – 36.300 | 25% |
| 36.301 – 60.000 | 30% |
| Πάνω από 60.000 | 35% |
Δεν καταβάλλεται φόρος για τα πρώτα 19.500 € εισοδήματος. Οι συντελεστές ισχύουν μόνο για το εισόδημα εντός κάθε κατηγορίας και όχι για ολόκληρο το εισόδημα.
Οι φορολογούμενοι στην Κύπρο μπορούν να μειώσουν το φορολογητέο εισόδημα μέσω διαφόρων εκπτώσεων. Οι εισφορές σε κοινωνικές ασφαλίσεις και εγκεκριμένα συνταξιοδοτικά προγράμματα εκπίπτουν. Επιπλέον, ορισμένα έξοδα, όπως τα ιατρικά έξοδα και οι δωρεές σε εγκεκριμένα φιλανθρωπικά ιδρύματα, ενδέχεται να πληρούν τις προϋποθέσεις για εκπτώσεις.
Οι φορολογικές πιστώσεις μειώνουν άμεσα τον οφειλόμενο φόρο. Οι δικαιούχοι κάτοικοι μπορούν να διεκδικήσουν προσωπικά επιδόματα, μειώνοντας την τελική τους υποχρέωση. Ισχύουν ειδικοί κανόνες με βάση την οικογενειακή κατάσταση και τα εξαρτώμενα παιδιά.
Οι κάτοικοι εκτός Κύπρου επωφελούνται από απαλλαγές σε μερίσματα, τόκους και εισόδημα από ενοίκια, ανεξάρτητα από το ποσό. Αυτό το καθεστώς μη διαμονής ενθαρρύνει τους ξένους επαγγελματίες και τους συνταξιούχους να διαμένουν στην Κύπρο.
Υπάρχει επίσης ένα ευνοϊκό φορολογικό καθεστώς για τους ομογενείς, όπου ένα σταθερό ποσό εισοδήματος απαλλάσσεται από τον φόρο, εφόσον πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις. Όσοι έχουν υψηλό εισόδημα μπορούν να υποβάλουν αίτηση για απαλλαγή 50% για εισόδημα που υπερβαίνει τα 100.000 ευρώ για έως και 17 έτη, υπό την επιφύλαξη κριτηρίων.
Ο ΦΠΑ στην Κύπρο περιλαμβάνει συγκεκριμένους συντελεστές που εφαρμόζονται σε αγαθά και υπηρεσίες, μαζί με σαφώς καθορισμένες υποχρεώσεις για τις επιχειρήσεις. Περιλαμβάνει έναν κύριο συντελεστή, μειωμένους συντελεστές για ορισμένα αγαθά και αυστηρούς κανόνες σχετικά με την εγγραφή και τη δήλωση.
Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ στην Κύπρο είναι 19%. Αυτός ο συντελεστής ισχύει για τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες που παρέχονται εντός της χώρας.
Οι επιχειρήσεις που πωλούν φορολογητέα αγαθά ή υπηρεσίες με αυτόν τον συντελεστή πρέπει να χρεώνουν ΦΠΑ στους πελάτες τους και να τον αποδίδουν στις φορολογικές αρχές. Ο συντελεστής 19% αντικατοπτρίζει τον κύριο συντελεστή ΦΠΑ που επιβάλλεται στις περισσότερες οικονομικές δραστηριότητες.
Αυτός ο κανονικός συντελεστής ευθυγραμμίζεται με τους συντελεστές ΦΠΑ σε πολλά κράτη μέλη της ΕΕ, επιτρέποντας στην Κύπρο να διατηρήσει εναρμονισμένες φορολογικές πρακτικές εντός της ένωσης.
Η Κύπρος εφαρμόζει δύο μειωμένους συντελεστές ΦΠΑ: 5% και 9%.
Ο συντελεστής 5% ισχύει για είδη όπως ορισμένα τρόφιμα, βιβλία, φαρμακευτικά προϊόντα και διαμονή σε ξενοδοχεία.
Ο συντελεστής 9% καλύπτει τομείς όπως οι εγχώριες μεταφορές, οι υπηρεσίες εστίασης (εξαιρουμένων των αλκοολούχων ποτών) και ορισμένες επιλογές ψυχαγωγίας.
Αυτοί οι μειωμένοι συντελεστές στοχεύουν στη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης σε βασικά αγαθά και υπηρεσίες, προωθώντας την προσιτότητα και υποστηρίζοντας συγκεκριμένους κλάδους.
Οι επιχειρήσεις πρέπει να εγγραφούν στο μητρώο ΦΠΑ εάν ο φορολογητέος κύκλος εργασιών τους υπερβαίνει τα 15.600 ευρώ σε περίοδο 12 μηνών.
Η εθελοντική εγγραφή είναι διαθέσιμη για όσους βρίσκονται κάτω από το όριο αλλά σχεδιάζουν να επεκταθούν ή απαιτούν ΦΠΑ στις εισροές.
Οι εγγεγραμμένες επιχειρήσεις πρέπει να υποβάλλουν τριμηνιαίες δηλώσεις ΦΠΑ. Αυτές οι δηλώσεις αναφέρουν λεπτομερώς τον ΦΠΑ που χρεώθηκε και τον ΦΠΑ που καταβλήθηκε για τις αγορές της επιχείρησης (ΦΠΑ εισροών).
Η μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις εγγραφής ή υποβολής εκθέσεων μπορεί να οδηγήσει σε κυρώσεις ή πρόστιμα που επιβάλλονται από το Τμήμα Φορολογίας της Κύπρου.
Οι εισφορές κοινωνικής ασφάλισης στην Κύπρο είναι υποχρεωτικές τόσο για τους εργοδότες όσο και για τους εργαζομένους. Αυτές οι εισφορές χρηματοδοτούν παροχές όπως συντάξεις, ανεργία και υγειονομική περίθαλψη. Τα ποσοστά και τα όρια ποικίλλουν ανάλογα με την κατηγορία απασχόλησης και τα επίπεδα εισοδήματος.
Οι εργοδότες συνεισφέρουν το 13,6% του ακαθάριστου μισθού ενός εργαζομένου στην κοινωνική ασφάλιση. Οι εργαζόμενοι συνεισφέρουν το 8,3%. Αυτά τα ποσοστά ισχύουν για τους περισσότερους εργαζόμενους πλήρους και μερικής απασχόλησης, αλλά εξαιρούν ορισμένες κατηγορίες, όπως οι αυτοαπασχολούμενοι που έχουν διαφορετικές ρυθμίσεις.
Συνεπώς, η συνδυασμένη εισφορά ανέρχεται στο 21,9% του ακαθάριστου μισθού του εργαζομένου. Οι εισφορές παρακρατούνται μηνιαίως μέσω της μισθοδοσίας και υποβάλλονται στις Υπηρεσίες Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Αυτό το σύστημα διασφαλίζει τη συνεχή κάλυψη των κοινωνικών παροχών.
Το μηνιαίο ανώτατο όριο ασφαλιστέων αποδοχών είναι 4.924 ευρώ (από το 2025). Οι εισφορές υπολογίζονται μόνο μέχρι αυτό το ανώτατο όριο, πράγμα που σημαίνει ότι οποιοσδήποτε μισθός που υπερβαίνει αυτό το όριο δεν υπόκειται σε κρατήσεις κοινωνικής ασφάλισης.
Για παράδειγμα, εάν ένας εργαζόμενος κερδίζει 6.000 ευρώ μηνιαίως, οι εισφορές ισχύουν μόνο για 4.924 ευρώ. Αυτό το όριο επανεξετάζεται περιοδικά και προσαρμόζεται ώστε να αντικατοπτρίζει τις οικονομικές συνθήκες. Επηρεάζει εξίσου τις εισφορές τόσο του εργοδότη όσο και του εργαζομένου.
Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών στην Κύπρο εφαρμόζεται κυρίως σε κέρδη από την πώληση ακίνητης περιουσίας που βρίσκεται στην Κύπρο ή μετοχών σε εταιρείες που κατέχουν τέτοια περιουσία. Είναι σημαντικό να κατανοήσετε τους συγκεκριμένους συντελεστές και τις διαθέσιμες απαλλαγές για την ακριβή εκτίμηση της φορολογικής υποχρέωσης.
Ο κανονικός συντελεστής φόρου κεφαλαιουχικών κερδών στην Κύπρο είναι**20%**Αυτός ο συντελεστής εφαρμόζεται σε κέρδη που προκύπτουν από την πώληση ακίνητης περιουσίας που βρίσκεται στην Κύπρο, συμπεριλαμβανομένων των οικοπέδων.
Τα κεφαλαιακά κέρδη που προκύπτουν από την πώληση μετοχών σε εταιρείες που κατέχουν ακίνητη περιουσία στην Κύπρο υπόκεινται επίσης στον ίδιο φορολογικό συντελεστή 20%, αλλά μόνο για το μέρος του κέρδους που σχετίζεται με την περιουσία.
Το βασικό ποσό που εξαιρείται από τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών είναι**17.086 €**ανά άτομο, το οποίο αφαιρείται πριν από τον υπολογισμό του φορολογητέου κέρδους.
Ορισμένες διαθέσεις εξαιρούνται από τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών στην Κύπρο. Για παράδειγμα, η πώληση μετοχών που διαπραγματεύονται στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου ή σε οποιοδήποτε άλλο αναγνωρισμένο χρηματιστήριο εξαιρείται.
Τα κέρδη από τη διάθεση ακίνητης περιουσίας που αποκτήθηκε πριν από το 1980 εξαιρούνται επίσης από αυτόν τον φόρο.
Επιπλέον, οι μεταβιβάσεις περιουσίας μεταξύ στενών συγγενών, όπως συζύγων, γονέων και παιδιών, γενικά εξαιρούνται.
Μια πλήρης λίστα εξαιρέσεων παρέχεται από την κυπριακή φορολογική αρχή, αλλά αυτές είναι οι πιο συχνά εφαρμοζόμενες.
Η Κύπρος εφαρμόζει συγκεκριμένους συντελεστές στα μερίσματα και τα έσοδα από τόκους, οι οποίοι εξαρτώνται από την πηγή και τον τύπο του δικαιούχου. Οι εξαιρέσεις και οι ειδικοί κανόνες επηρεάζουν επίσης την πραγματική φορολογική επιβάρυνση.
Τα μερίσματα που εισπράττονται από φορολογικούς κατοίκους Κύπρου από το εξωτερικό γενικά απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος. Ωστόσο, τα μερίσματα που καταβάλλονται από κυπριακές εταιρείες σε μετόχους που δεν είναι κάτοικοι Κύπρου συνήθως απαλλάσσονται από την παρακράτηση φόρου.
Για τους φορολογικούς κατοίκους Κύπρου, το εισόδημα από μερίσματα υπόκειται σε**Φόρος Ειδικής Αμυντικής Εισφοράς (SDC)με ρυθμό17%**Αυτό ισχύει κυρίως εάν ο δικαιούχος είναι φυσικό πρόσωπο και τα μερίσματα προέρχονται από κυπριακές εταιρείες ή ξένες οντότητες σε μη εξαιρούμενες δικαιοδοσίες.
Οι εταιρείες και οι μη κάτοικοι δεν καταβάλλουν αυτήν την εισφορά. Υπάρχουν ορισμένες εξαιρέσεις για μερίσματα που λαμβάνονται από εταιρείες σε χώρες της ΕΕ ή χώρες με τις οποίες η Κύπρος έχει συνθήκη αποφυγής διπλής φορολογίας.
Τα έσοδα από τόκους υπόκεινται ενδεχομένως στο**Συντελεστής φόρου SDC 30%**για φυσικά πρόσωπα που είναι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου. Αυτό ισχύει για τόκους που εισπράττονται από καταθετικούς λογαριασμούς, ομόλογα και άλλα χρεωστικά μέσα.
Για τους μη κατοίκους και τις κυπριακές εταιρείες, τα έσοδα από τόκους γενικά απαλλάσσονται τόσο από τον φόρο εισοδήματος όσο και από την παρακράτηση φόρου. Οι τόκοι που αποκτώνται από ξένες πηγές δεν υπόκεινται επίσης σε φόρο SDC.
Υπάρχουν ορισμένες εξαιρέσεις για τους τόκους που καταβάλλονται σε κρατικά ομόλογα ή ορισμένα εταιρικά ομόλογα, τα οποία μπορούν να εξαιρεθούν ή να υπόκεινται σε μειωμένα επιτόκια υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις.
Η Κύπρος επιβάλλει αρκετούς πρόσθετους φόρους πέραν του φόρου εισοδήματος, τους οποίους θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη τα άτομα και οι επιχειρήσεις. Αυτοί οι φόροι επηρεάζουν την ιδιοκτησία ακινήτων και τη μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων μέσω κληρονομιάς ή δωρεών.
Ο Φόρος Ακίνητης Ιδιοκτησίας (ΦΑΙ) καταργήθηκε στην Κύπρο το 2017. Έκτοτε, οι ιδιοκτήτες ακινήτων δεν καταβάλλουν ετήσιο φόρο επί της αξίας της ακίνητης περιουσίας τους.
Ωστόσο, ισχύουν τέλη μεταβίβασης ακινήτου κατά την αγορά ή πώληση ακινήτων. Αυτά τα τέλη κυμαίνονται από 3% έως 8% της αγοραίας αξίας του ακινήτου, ανάλογα με το συνολικό ποσό.
Ενδέχεται επίσης να ισχύουν τοπικά δημοτικοί φόροι και ειδικές εισφορές, αλλά αυτές ποικίλλουν ανά δήμο και είναι γενικά χαμηλότερες σε σύγκριση με τον IPT.
Η Κύπρος κατάργησε τον φόρο κληρονομιάς και δωρεάς το 2000. Δεν επιβάλλεται φόρος σε περιουσιακά στοιχεία που μεταβιβάζονται μέσω κληρονομιάς ή δωρεάς.
Αυτή η εξαίρεση ισχύει τόσο για κατοίκους όσο και για μη κατοίκους, καθιστώντας την Κύπρο ευνοϊκή για τον σχεδιασμό διαδοχής και τις μεταβιβάσεις πλούτου.
Παρόλο που δεν υπάρχει άμεσος φόρος, ενδέχεται να επιβάλλεται τέλος χαρτοσήμου σε συγκεκριμένες συναλλαγές, όπως η μεταβίβαση ακίνητης περιουσίας μέσω κληρονομιάς ή δωρεάς, ο οποίος υπολογίζεται με βάση την αγοραία αξία του ακινήτου.
Η Κύπρος ενημέρωσε αρκετούς φορολογικούς κανονισμούς στις αρχές του 2025. Αυτές οι αλλαγές στοχεύουν στην ευθυγράμμιση του φορολογικού πλαισίου της χώρας με τα εξελισσόμενα διεθνή πρότυπα.
Ο συντελεστής φορολογίας επιχειρήσεων παραμένει σταθερός στο12,5%, ένα από τα χαμηλότερα στην ΕΕ. Ωστόσο, έγιναν προσαρμογές όσον αφορά τα φορολογικά κίνητρα για τις νέες επιχειρήσεις.
Οι συντελεστές του φόρου προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) παρέμειναν οι ίδιοι, αλλά με αναθεωρημένα όρια για τις μικρές επιχειρήσεις. Αυτό στοχεύει στην καλύτερη συμμόρφωση και στην απλούστευση της διοίκησης.
Η κυβέρνηση εισήγαγε ενισχυμένους κανόνες σχετικά με τις εκπτώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αυτές οι αναθεωρήσεις επιτρέπουν μεγαλύτερη διαφάνεια και περιορίζουν πιθανές καταχρήσεις.
| Τύπος φόρου | Αλλαγή το 2025 | Σημειώσεις |
|---|---|---|
| Εταιρικός φόρος | Καμία αλλαγή, παραμένει στο 12,5% | Προσαρμοσμένα κίνητρα |
| ΔΕΞΑΜΕΝΗ | Αναθεωρημένα κατώτατα όρια | Οι τιμές παραμένουν αμετάβλητες |
| Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων | Νέα όρια έκπτωσης | Επηρεάζει άτομα με υψηλό εισόδημα |
Συνολικά, η Κύπρος επικεντρώνεται στη διατήρηση της ανταγωνιστικότητας μέσω σταθερών βασικών συντελεστών, ενώ παράλληλα βελτιώνει συγκεκριμένους κανόνες. Αυτές οι πρόσφατες εξελίξεις παρέχουν σαφήνεια στις επιχειρήσεις και τα άτομα που δραστηριοποιούνται στη χώρα.
Η Κύπρος απαιτεί από τους φορολογούμενους να υποβάλλουν ετήσιες φορολογικές δηλώσεις έως τις 31 Ιουλίου του έτους που έπεται του φορολογικού έτους. Η μη τήρηση αυτής της προθεσμίας μπορεί να οδηγήσει σε κυρώσεις και χρεώσεις τόκων.
Οι επιχειρήσεις πρέπει να τηρούν κατάλληλα λογιστικά αρχεία για τουλάχιστον έξι χρόνια. Αυτά τα αρχεία θα πρέπει να καταγράφουν με σαφήνεια όλα τα έσοδα, τα έξοδα και τις συναλλαγές.
Οι οντότητες που είναι εγγεγραμμένες στον Φόρο Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) πρέπει να υποβάλλουν τριμηνιαίες δηλώσεις ΦΠΑ. Οι προθεσμίες υποβολής είναι συνήθως 40 ημέρες μετά το τέλος κάθε τριμήνου.
Οι εργοδότες είναι υπεύθυνοι για την μηνιαία αναφορά και παρακράτηση φόρων μισθοδοσίας. Αυτό περιλαμβάνει τις εισφορές κοινωνικής ασφάλισης και τον φόρο εισοδήματος που παρακρατούνται από τους εργαζομένους.
Οι μη κάτοικοι με εισόδημα από την Κύπρο έχουν συγκεκριμένες απαιτήσεις υποβολής. Πρέπει να υποβάλλουν δηλώσεις για εισόδημα που παράγεται εντός Κύπρου, ακόμη και αν παρακρατείται φόρος στην πηγή.
Οι φορολογικές αρχές μπορούν να διενεργούν ελέγχους για την επαλήθευση της συμμόρφωσης. Γενικά, εξετάζουν τις υποβληθείσες δηλώσεις, τα δικαιολογητικά και τα οικονομικά αρχεία.
Επιβάλλονται κυρώσεις για εκπρόθεσμες δηλώσεις, ελλιπή δήλωση εισοδήματος και μη συμμόρφωση με τους κανόνες δήλωσης. Αυτά τα πρόστιμα είναι ανάλογα με τη σοβαρότητα της παράβασης.
| Υποχρέωση | Συχνότητα | Διορία | Σημειώσεις |
|---|---|---|---|
| Δήλωση Φόρου Εισοδήματος | Ετησίως | 31 Ιουλίου | Ισχύει για κατοίκους και μη κατοίκους |
| Δήλωση ΦΠΑ | Τριμηνιαίος | 40 ημέρες μετά το τρίμηνο | Για οντότητες εγγεγραμμένες στο ΦΠΑ |
| Αναφορά Φόρου Μισθοδοσίας | Μηνιαίος | Ποικίλλει | Περιλαμβάνει την κοινωνική ασφάλιση |
| Τήρηση αρχείων | Συνεχής | Τουλάχιστον 6 χρόνια | Απαραίτητο για τους ελέγχους |