¿Cuál es el tipo impositivo en Chipre? Un resumen claro de las políticas fiscales actuales

Chipre es conocido por su atractivo sistema fiscal, atractivo tanto para residentes como para empresas internacionales. Comprender las tasas impositivas actuales es fundamental para cualquiera que esté considerando vivir, trabajar o invertir allí.

**La tasa impositiva corporativa estándar en Chipre es del 12,5%, una de las más bajas de la Unión Europea, mientras que las tasas del impuesto sobre la renta personal varían del 0% al 35%, dependiendo de los niveles de ingresos.**Este sistema escalonado ofrece un alivio significativo para quienes ganan menos y ventajas competitivas para las empresas.

Además de estas tasas, Chipre también ofrece diversos incentivos y exenciones fiscales que pueden reducir aún más la carga fiscal general. Estos factores lo convierten en un destino importante para la planificación fiscal y la estrategia financiera.

Panorama de la fiscalidad en Chipre

Chipre cuenta con un sistema tributario estructurado con categorías y normas definidas. La residencia fiscal determina cómo tributan las personas y las empresas. La administración y el cumplimiento de los impuestos están a cargo de un organismo gubernamental específico.

Tipos clave de impuestos

Los principales impuestos en Chipre incluyenImpuesto sobre la renta, impuesto de sociedades, impuesto al valor añadido (IVA) y contribución especial de defensa (CDE).

• El impuesto de sociedades es una tasa fija de**12,5%**sobre la renta mundial de las empresas residentes.
• Las tasas del impuesto sobre la renta personal varían entre0% a 35%, dependiendo del nivel de ingresos.
• El tipo estándar del IVA es19%, con tasas reducidas de**5% y 9%**para determinados bienes y servicios.

Otros impuestos relevantes son el impuesto sobre las ganancias de capital, el impuesto sobre bienes inmuebles (actualmente abolido, pero sustituido por un gravamen anual a los propietarios) y los derechos de aduana. El sistema tributario incentiva la inversión extranjera mediante diversas exenciones.

Normas de residencia fiscal

Una persona se considera residente fiscal en Chipre si gastamás de 183 díasen el país durante un año fiscal.

Chipre también aplica unaregla de los 60 díaspara la residencia fiscal si el individuo cumple todas estas condiciones:

• No reside en ningún otro estado por más de 183 días.
• No es residente fiscal en ningún otro estado.
• Reside en Chipre durante al menos 60 días.
• Tiene vínculos con Chipre, como negocios o empleo, y posee o alquila propiedades.

Las empresas son residentes fiscales si su gestión y control se encuentran en Chipre. La residencia afecta la obligación tributaria mundial, en comparación con los ingresos generados únicamente en Chipre.

Autoridad Tributaria de Chipre

El Departamento de Impuestos, dependiente del Ministerio de Finanzas, es responsable de los asuntos fiscales de Chipre. Gestiona la recaudación, las auditorías y la aplicación de las leyes tributarias.

La autoridad proporciona directrices detalladas y servicios en línea para la declaración de impuestos. También gestiona litigios tributarios y garantiza el cumplimiento mediante auditorías y sanciones.

Los contribuyentes deben presentar declaraciones anuales dentro de plazos específicos:

• **Individuos:**Generalmente el 31 de julio del año siguiente.
• **Empresas:**Generalmente, a finales de mes después de seis meses desde el cierre del ejercicio económico.

La Autoridad Tributaria facilita la presentación digital, con el objetivo de simplificar las interacciones de los contribuyentes.

Tasa del impuesto de sociedades en Chipre

Chipre ofrece un sistema fiscal corporativo competitivo con diversos incentivos y exenciones para atraer empresas. La estructura fiscal equilibra un tipo fijo con beneficios para las empresas que cumplen los requisitos.

Tasa estándar de impuesto de sociedades

La tasa impositiva corporativa estándar en Chipre es12,5%, uno de los más bajos de la Unión Europea. Este tipo se aplica a las ganancias imponibles generadas por empresas residentes y establecimientos permanentes.

Las empresas no residentes con ingresos de origen chipriota también pueden estar sujetas a este tipo impositivo. Las ganancias imponibles se calculan tras las deducciones permitidas, como gastos, depreciación y pérdidas arrastradas.

Incentivos fiscales para las empresas

Chipre ofrece importantes incentivos fiscales para promover la inversión y la actividad económica. Las empresas que cumplen los requisitos pueden beneficiarse de exenciones sobre dividendos, ganancias de capital y beneficios de sucursales extranjeras.

No existe retención en la fuente sobre los dividendos pagados a accionistas no residentes. Además, las ganancias derivadas de la propiedad intelectual pueden disfrutar de una tasa impositiva efectiva tan baja como**2,5%**bajo el régimen IP Box.

Exenciones y bonificaciones

Ciertos tipos de ingresos están exentos del impuesto de sociedades, incluidos los dividendos y las ganancias derivadas de la enajenación de valores. Chipre también permite la compensación de pérdidas fiscales hasta5 años.

Los ingresos por intereses están sujetos a normas especiales, a menudo exentos si son obtenidos por residentes fiscales de Chipre bajo condiciones específicas. Las empresas pueden solicitar deducciones por donaciones benéficas, deudas incobrables y contribuciones a fondos de previsión aprobados.

Tasas del impuesto sobre la renta personal

Chipre aplica un sistema tributario progresivo para la renta personal. Los tipos impositivos aumentan gradualmente según el nivel de ingresos. Diversas deducciones y regímenes especiales influyen en la base imponible y la obligación tributaria general.

Bandas del impuesto sobre la renta

Las tasas del impuesto sobre la renta en Chipre para las personas físicas se estructuran de la siguiente manera (ingreso anual):

No se pagan impuestos sobre los primeros 19.500 € de ingresos. Los tipos se aplican únicamente a los ingresos dentro de cada tramo, no a la totalidad de los ingresos.

Deducciones y créditos

Los contribuyentes en Chipre pueden reducir sus ingresos imponibles mediante diversas deducciones. Las contribuciones a la seguridad social y a los planes de pensiones autorizados son deducibles. Además, ciertos gastos, como los gastos médicos y las donaciones a organizaciones benéficas autorizadas, pueden ser deducibles.

Los créditos fiscales reducen directamente la deuda tributaria. Los residentes elegibles pueden solicitar deducciones personales, lo que reduce su obligación tributaria final. Se aplican normas específicas según el estado civil y los hijos a cargo.

Regímenes Fiscales Especiales para Personas Físicas

Los residentes no domiciliados en Chipre se benefician de exenciones sobre dividendos, intereses e ingresos por alquiler, independientemente de su importe. Esta condición de no domiciliado incentiva a los profesionales y jubilados extranjeros a residir en Chipre.

También existe un régimen fiscal favorable para expatriados, en el que una cantidad fija de ingresos está exenta de impuestos si se cumplen ciertas condiciones. Quienes perciben ingresos altos pueden solicitar una exención del 50 % sobre ingresos superiores a 100 000 € durante un máximo de 17 años, sujeto a ciertos criterios.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en Chipre

El IVA en Chipre implica tipos específicos que se aplican a bienes y servicios, junto con obligaciones claramente definidas para las empresas. Incluye un tipo principal, tipos reducidos para ciertos bienes y normas estrictas de registro y declaración.

Tipo de IVA estándar

El tipo impositivo estándar del IVA en Chipre es del 19 %. Este tipo se aplica a la mayoría de los bienes y servicios suministrados dentro del país.

Las empresas que venden bienes o servicios gravables a esta tasa deben cobrar el IVA a sus clientes y remitirlo a las autoridades fiscales. La tasa del 19% refleja la tasa principal del IVA aplicada a la mayoría de las actividades económicas.

Esta tasa estándar se alinea con las tasas del IVA en muchos estados miembros de la UE, lo que permite a Chipre mantener prácticas fiscales armonizadas dentro de la unión.

Tipos reducidos del IVA

Chipre aplica dos tipos de IVA reducidos: 5% y 9%.

La tasa del 5% se aplica a artículos como ciertos productos alimenticios, libros, productos farmacéuticos y alojamiento en hoteles.

La tasa del 9% cubre sectores como el transporte doméstico, los servicios de restauración (excluidas las bebidas alcohólicas) y algunas opciones de entretenimiento.

Estas tasas reducidas tienen como objetivo disminuir la carga fiscal sobre bienes y servicios esenciales, promover la asequibilidad y apoyar a industrias específicas.

Registro y cumplimiento del IVA

Las empresas deben registrarse a efectos del IVA si su volumen de negocios imponible supera los 15.600 € en un período de 12 meses.

El registro voluntario está disponible para aquellos que se encuentran por debajo del umbral pero planean expandirse o exigir el IVA sobre los insumos.

Las empresas registradas deben presentar declaraciones de IVA trimestralmente. Estas declaraciones detallan el IVA aplicado y el IVA pagado en las compras de la empresa (IVA soportado).

El incumplimiento de los requisitos de registro o presentación de informes puede dar lugar a sanciones o multas impuestas por el Departamento de Impuestos de Chipre.

Contribuciones al Seguro Social

En Chipre, las cotizaciones a la seguridad social son obligatorias tanto para empleadores como para empleados. Estas cotizaciones financian prestaciones como pensiones, desempleo y atención médica. Las tasas y los límites varían según la categoría laboral y el nivel de ingresos.

Tarifas para empleadores y empleados

Los empleadores aportan el 13,6 % del salario bruto del empleado a la seguridad social. Los empleados aportan el 8,3 %. Estas tasas se aplican a la mayoría de los trabajadores a tiempo completo y parcial, pero excluyen ciertas categorías, como los autónomos, que tienen regímenes diferentes.

Por lo tanto, la contribución combinada es del 21,9 % del salario bruto del empleado. Las contribuciones se retienen mensualmente a través de la nómina y se presentan a la Seguridad Social. Este sistema garantiza la cobertura continua de las prestaciones sociales.

Límites de contribución

El límite mensual de ingresos asegurables es de 4924 € (a partir de 2025). Las cotizaciones solo se calculan hasta este límite, por lo que cualquier salario que supere este límite no está sujeto a deducciones de la seguridad social.

Por ejemplo, si un empleado gana 6.000 € al mes, las cotizaciones se aplican solo a 4.924 €. Este límite se revisa periódicamente y se ajusta para reflejar la situación económica. Afecta por igual a las cotizaciones de la empresa y del empleado.

Impuesto sobre las ganancias de capital

El impuesto sobre las ganancias de capital en Chipre se aplica principalmente a las ganancias derivadas de la venta de bienes inmuebles ubicados en Chipre o de acciones de empresas propietarias de dichos bienes. Es importante comprender los tipos específicos y las exenciones disponibles para calcular con precisión la obligación tributaria.

Tasas impositivas aplicables

La tasa impositiva estándar sobre las ganancias de capital en Chipre es**20%**Esta tasa se aplica a las ganancias derivadas de la enajenación de bienes inmuebles situados en Chipre, incluidas las parcelas edificables.

Las ganancias de capital obtenidas de la venta de acciones de empresas propietarias de bienes inmuebles situados en Chipre también están sujetas a la misma tasa impositiva del 20%, pero solo sobre la parte de la ganancia relacionada con la propiedad.

El monto base exento del impuesto sobre las ganancias de capital es**17.086 €**por persona, que se deduce antes de calcular la ganancia imponible.

Exenciones por ganancias de capital

Ciertas enajenaciones están exentas del impuesto sobre las ganancias de capital en Chipre. Por ejemplo, la venta de acciones cotizadas en la Bolsa de Valores de Chipre o en cualquier otra bolsa de valores reconocida está exenta.

También están exentas de este impuesto las ganancias procedentes de la enajenación de bienes inmuebles adquiridos antes de 1980.

Además, las transferencias de propiedad entre parientes cercanos, como cónyuges, padres e hijos, generalmente están exentas.

La autoridad fiscal de Chipre proporciona una lista completa de exenciones, pero estas son las que se aplican con mayor frecuencia.

Impuestos sobre dividendos e intereses

Chipre aplica tipos específicos sobre dividendos e intereses, que dependen de la fuente y el tipo de beneficiario. Las exenciones y normas especiales también influyen en la carga fiscal efectiva.

Tasa de impuesto sobre dividendos

Los dividendos recibidos por residentes fiscales chipriotas del extranjero generalmente están exentos del impuesto sobre la renta. Sin embargo, los dividendos pagados por empresas chipriotas a accionistas no residentes suelen estar exentos de retención en la fuente.

Para los residentes fiscales de Chipre, los ingresos por dividendos están sujetos a una**Impuesto de Contribución Especial de Defensa (SDC)a una tasa de17%**Esto se aplica principalmente si el receptor es una persona física y los dividendos provienen de empresas chipriotas o entidades extranjeras en jurisdicciones no exentas.

Las empresas y los no residentes no pagan esta contribución. Existen ciertas exenciones para los dividendos recibidos de empresas de países de la UE o de países con los que Chipre tiene un convenio para evitar la doble imposición.

Tasa de impuesto sobre intereses

Los ingresos por intereses están potencialmente sujetos a la**Tasa impositiva del SDC del 30%**Para personas físicas residentes fiscales en Chipre. Esto aplica a los intereses percibidos de cuentas de depósito, bonos y otros instrumentos de deuda.

Para los no residentes y las empresas chipriotas, los ingresos por intereses generalmente están exentos del impuesto sobre la renta y de la retención en la fuente. Los intereses devengados de fuentes extranjeras tampoco están sujetos al impuesto SDC.

Existen algunas excepciones para los intereses pagados por bonos gubernamentales o ciertos bonos corporativos, que pueden estar exentos o sujetos a tasas reducidas en condiciones específicas.

Otros impuestos relevantes en Chipre

Chipre impone varios impuestos adicionales, además del impuesto sobre la renta, que tanto particulares como empresas deberían considerar. Estos impuestos afectan la propiedad inmobiliaria y la transferencia de activos por herencia o donación.

Impuesto sobre bienes inmuebles

El impuesto sobre bienes inmuebles (IPT) se abolió en Chipre en 2017. Desde entonces, los propietarios no pagan un impuesto anual sobre el valor de sus bienes inmuebles.

Sin embargo, al comprar o vender bienes inmuebles, se aplican tasas de transferencia de propiedad. Estas tasas oscilan entre el 3% y el 8% del valor de mercado de la propiedad, dependiendo del importe total.

También pueden aplicarse impuestos municipales y gravámenes especiales a nivel local, pero varían según el municipio y generalmente son más bajos en comparación con el IPT.

Impuesto sobre sucesiones y donaciones

Chipre abolió el impuesto sobre sucesiones y donaciones en 2000. No se aplican impuestos sobre los activos transferidos a través de herencias o donaciones.

Esta exención se aplica tanto a residentes como a no residentes, lo que hace que Chipre sea un país favorable para la planificación patrimonial y las transferencias de riqueza.

Aunque no existe un impuesto directo, el impuesto de timbre puede aplicarse a transacciones específicas, como la transferencia de bienes inmuebles por herencia o donación, calculado sobre el valor de mercado de la propiedad.

Evolución reciente de los tipos impositivos en Chipre

Chipre actualizó varias regulaciones fiscales a principios de 2025. Estos cambios tienen como objetivo alinear el marco fiscal del país con los estándares internacionales en evolución.

La tasa del impuesto de sociedades se mantiene estable en12,5%, uno de los más bajos de la UE. Sin embargo, se realizaron ajustes en los incentivos fiscales para nuevas empresas.

Las tasas del impuesto sobre el valor añadido (IVA) se mantuvieron sin cambios, pero se revisaron los umbrales para las pequeñas empresas. Esto busca mejorar el cumplimiento normativo y simplificar la administración.

El gobierno introdujo normas más rigurosas sobre las deducciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Estas revisiones permiten una mayor transparencia y limitan posibles abusos.

En general, Chipre se centra en mantener la competitividad mediante la estabilidad de los tipos básicos, a la vez que perfecciona las normas específicas. Estos avances recientes aportan claridad a las empresas y particulares que operan en el país.

Obligaciones de cumplimiento y presentación de informes

Chipre exige que los contribuyentes presenten sus declaraciones de impuestos anuales antes del 31 de julio del año siguiente al ejercicio fiscal. El incumplimiento de este plazo puede resultar en multas e intereses.

Las empresas deben llevar registros contables adecuados durante al menos seis años. Estos registros deben documentar claramente todos los ingresos, gastos y transacciones.

Las entidades registradas en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) deben presentar sus declaraciones trimestralmente. El plazo de presentación suele ser de 40 días a partir del final de cada trimestre.

Los empleadores son responsables de declarar y retener mensualmente los impuestos sobre la nómina. Esto incluye las contribuciones a la seguridad social y el impuesto sobre la renta retenido a los empleados.

Los no residentes con ingresos de origen chipriota tienen requisitos de declaración específicos. Deben presentar declaraciones por los ingresos generados en Chipre, incluso si se les retiene el impuesto en la fuente.

Las autoridades fiscales pueden realizar auditorías para verificar el cumplimiento. Generalmente, revisan las declaraciones presentadas, la documentación justificativa y los registros financieros.

Se aplican sanciones por presentar declaraciones fuera de plazo, declarar ingresos inferiores a los reales y no cumplir con las normas de declaración. Estas multas son proporcionales a la gravedad de la infracción.