Milline on maksumäär Küprosel? Selge ülevaade kehtivast maksupoliitikast

Küpros on tuntud oma atraktiivse maksusüsteemi poolest, mis meeldib nii elanikele kui ka rahvusvahelistele ettevõtetele. Praeguste maksumäärade mõistmine on oluline kõigile, kes kaaluvad seal elamist, töötamist või investeerimist.

**Küprose ettevõtte tulumaksu standardmäär on 12,5%, mis on üks madalamaid Euroopa Liidus, samas kui üksikisiku tulumaksu määrad varieeruvad 0% kuni 35%, olenevalt sissetulekutasemest.**See astmeline süsteem pakub märkimisväärset leevendust madalapalgalistele ja konkurentsieeliseid ettevõtetele.

Lisaks neile määradele pakub Küpros ka mitmesuguseid maksusoodustusi ja -vabastusi, mis võivad üldist maksukoormust veelgi vähendada. Need tegurid muudavad selle oluliseks sihtkohaks maksuplaneerimise ja finantsstrateegia jaoks.

Ülevaade maksustamisest Küprosel

Küprosel on struktureeritud maksusüsteem, millel on määratletud kategooriad ja reeglid. Maksuresidentsus määrab, kuidas üksikisikuid ja ettevõtteid maksustatakse. Maksude haldamist ja jõustamist korraldab spetsiaalne valitsusasutus.

Peamised maksuliigid

Küprose peamised maksud hõlmavad järgmist:tulumaks, ettevõtte tulumaks, käibemaks ja erakorraline kaitsemaks.

• Ettevõtte tulumaks on ühtne määr**12,5%**residentidest ettevõtete ülemaailmse tulu kohta.
• Isiku tulumaksu määrad jäävad vahemikku0% kuni 35%, olenevalt sissetulekuvahemikust.
• Käibemaksu standardmäär on19%, vähendatud määradega**5% ja 9%**teatud kaupade ja teenuste puhul.

Muud asjakohased maksud on kapitalikasvumaks, kinnisvaramaks (praegu kaotatud, kuid asendatud iga-aastase kinnisvaraomanikele kehtestatava maksuga) ja tollimaksud. Maksusüsteem stimuleerib välisinvesteeringuid mitmesuguste maksuvabastuste kaudu.

Maksuresidentsuse reeglid

Üksikisik loetakse Küprose maksuresidendiks, kui ta kulutabrohkem kui 183 päevariigis maksuaasta jooksul.

Küpros rakendab ka60-päevane reegelmaksuresidentsuse saamiseks, kui isik vastab kõigile neile tingimustele:

• Ei ela üheski teises osariigis kauem kui 183 päeva.
• Ei ole maksuresident üheski teises osariigis.
• Elab Küprosel vähemalt 60 päeva.
• Omab sidemeid Küprosega, näiteks äri- või töösuhte kaudu, ning omab või rendib kinnisvara.

Ettevõtted on maksuresidendid, kui neid juhitakse ja kontrollitakse Küprosel. Residendist staatus mõjutab ülemaailmset tulumaksukohustust võrreldes ainult Küprosel teenitud tuluga.

Küprose maksuamet

Küprose maksuküsimuste eest vastutab rahandusministeeriumi alla kuuluv maksuosakond. See haldab maksude kogumist, auditeid ja jõustamist.

Amet pakub maksudeklaratsioonide esitamiseks üksikasjalikke suuniseid ja veebiteenuseid. Samuti tegeleb see maksuvaidlustega ja tagab vastavuse auditite ja karistuste abil.

Maksumaksjad peavad esitama aastadeklaratsioonid kindlaksmääratud tähtaegadeks:

• **Üksikisikud:**Tavaliselt järgmise aasta 31. juuliks.
• **Ettevõtted:**Tavaliselt kuu lõpuks pärast kuue kuu möödumist majandusaasta lõpust.

Maksuamet hõlbustab digitaalset esitamist, mille eesmärk on lihtsustada maksumaksjatega suhtlemist.

Ettevõtte tulumaksu määr Küprosel

Küpros pakub konkurentsivõimelist ettevõtte tulumaksu süsteemi koos mitmesuguste stiimulite ja maksuvabastustega, mille eesmärk on ettevõtete ligimeelitamine. Maksustruktuur tasakaalustab fikseeritud määra ja soodustusi kvalifitseeruvatele ettevõtetele.

Ettevõtte tavapärane tulumaksumäär

Küprosel on ettevõtte tulumaksu standardmäär12,5%, mis on üks madalamaid Euroopa Liidus. See määr kehtib residentidest äriühingute ja püsivate tegevuskohtade maksustatavale kasumile.

Küproselt saadud tuluga mitteresidentidest äriühingud võivad samuti selle määraga maksustada. Maksustatav kasum arvutatakse pärast lubatud mahaarvamisi, nagu kulud, amortisatsioon ja edasikantud kahjum.

Maksusoodustused ettevõtetele

Küpros pakub investeeringute ja majandustegevuse edendamiseks olulisi maksusoodustusi. Abikõlblikud ettevõtted võivad saada maksuvabastusi dividendide, kapitalikasumi ja välismaiste filiaalide kasumi puhul.

Mitteresidentidest aktsionäridele makstavatelt dividendidelt tulumaksu kinni ei peeta. Lisaks võib intellektuaalomandist saadud kasumi efektiivne maksumäär olla nii madal kui**2,5%**intellektuaalomandi kasti korra alusel.

Vabastused ja soodustused

Teatud tululiigid on ettevõtte tulumaksust vabastatud, sealhulgas dividendid ja väärtpaberite müügist saadud kasum. Küpros lubab ka maksukahjumite ülekandmist kuni5 aastat.

Intressitulu suhtes kehtivad erieeskirjad ja need on sageli maksuvabad, kui Küprose maksuresidendid on need teatud tingimustel teeninud. Ettevõtted võivad taotleda mahaarvamisi heategevuslike annetuste, halbade võlgade ja heakskiidetud pensionifondidesse tehtud sissemaksete pealt.

Isiku tulumaksu määrad

Küpros kasutab isikliku sissetuleku puhul progressiivset maksusüsteemi. Maksumäärad suurenevad astmeliselt olenevalt sissetuleku tasemest. Erinevad mahaarvamised ja erirežiimid mõjutavad maksustatavat tulu ja üldist maksukohustust.

Tulumaksuvahemikud

Küprosel on üksikisikute tulumaksumäärad struktureeritud järgmiselt (aastasissetulek):

Esimese 19 500 euro suuruse sissetuleku pealt tulumaksu ei maksta. Maksumäärad kehtivad ainult iga tulumaksuvahemiku sees olevale tulule, mitte kogu tulule.

Mahaarvamised ja krediidid

Küprose maksumaksjad saavad maksustatavat tulu vähendada mitmesuguste mahaarvamiste abil. Sotsiaalkindlustuse ja heakskiidetud pensioniskeemide sissemaksed on mahaarvatavad. Lisaks võivad teatud kulud, näiteks meditsiinikulud ja annetused heakskiidetud heategevusorganisatsioonidele, olla mahaarvatavateks.

Maksuvähendused vähendavad otseselt maksuvõlgnevust. Abikõlblikud elanikud võivad taotleda isiklikke maksusoodustusi, vähendades oma lõplikku maksukohustust. Perekonnaseisu ja ülalpeetavate laste põhjal kehtivad erireeglid.

Eraisikutele mõeldud erimaksurežiimid

Küprosel mittealaliselt elavatel isikutel on maksuvabastused dividendide, intresside ja üüritulu osas, olenemata summast. See alaliselt elavate isikute staatus julgustab välismaiseid spetsialiste ja pensionäre Küprosel elama.

Samuti on välismaalastele soodne maksuskeem, kus teatud tingimustel on kindel summa tulu maksust vabastatud. Suure sissetulekuga isikud võivad teatud kriteeriumide kohaselt taotleda 50% maksuvabastust sissetulekult, mis ületab 100 000 eurot, kuni 17 aasta jooksul.

Käibemaks (KM) Küprosel

Küprosel hõlmab käibemaks kaupadele ja teenustele kohaldatavaid kindlaid määrasid ning ettevõtetele selgelt määratletud kohustusi. See hõlmab põhimäära, teatud kaupadele vähendatud määrasid ning rangeid registreerimis- ja aruandluseeskirju.

Standardne käibemaksumäär

Küprosel on standardne käibemaksumäär 19%. See määr kehtib enamiku riigis tarnitavate kaupade ja teenuste kohta.

Selle määraga maksustatavaid kaupu või teenuseid müüvad ettevõtted peavad oma klientidelt käibemaksu arvestama ja selle maksuhaldurile edastama. 19% määr kajastab enamiku majandustegevuste puhul kehtivat peamist käibemaksumäära.

See standardmäär on kooskõlas paljude ELi liikmesriikide käibemaksumääradega, võimaldades Küprosel säilitada liidus ühtlustatud maksupraktikad.

Vähendatud käibemaksumäärad

Küprosel on kaks vähendatud käibemaksumäära: 5% ja 9%.

5% määr kehtib sellistele esemetele nagu teatud toiduained, raamatud, ravimid ja hotellimajutus.

9% määr hõlmab selliseid sektoreid nagu sisetransport, toitlustusteenused (välja arvatud alkohoolsed joogid) ja mõned meelelahutusvõimalused.

Nende vähendatud määrade eesmärk on vähendada oluliste kaupade ja teenuste maksukoormust, edendades taskukohasust ja toetades konkreetseid tööstusharusid.

Käibemaksukohustuslase registreerimine ja vastavusnõuete täitmine

Ettevõtted peavad end käibemaksukohustuslaseks registreerima, kui nende maksustatav käive ületab 15 600 eurot 12-kuulise perioodi jooksul.

Vabatahtlik registreerimine on võimalik neile, kes jäävad alla lävendi, kuid plaanivad laieneda või nõuavad sisendkäibemaksu.

Registreeritud ettevõtted peavad esitama käibedeklaratsioonid kord kvartalis. Nendes deklaratsioonides on üksikasjalikult kajastatud ettevõtte ostudelt arvestatud ja tasutud käibemaks (sisendkäibemaks).

Registreerimis- või aruandlusnõuete mittetäitmine võib kaasa tuua Küprose maksuameti määratud karistusi või trahve.

Sotsiaalkindlustusmaksed

Küprosel on sotsiaalkindlustusmaksed kohustuslikud nii tööandjatele kui ka töötajatele. Nendest maksetest rahastatakse selliseid hüvitisi nagu pensionid, töötushüvitised ja tervishoid. Määrad ja piirmäärad varieeruvad sõltuvalt tööhõive kategooriast ja sissetulekutasemest.

Tööandja ja töötaja määrad

Tööandjad maksavad sotsiaalkindlustusele 13,6% töötaja brutopalgast. Töötajad maksavad 8,3%. Need määrad kehtivad enamiku täis- ja osalise tööajaga töötajate kohta, kuid ei hõlma teatud kategooriaid, näiteks füüsilisest isikust ettevõtjaid, kellel on erinevad kokkulepped.

Seega on koondmakse 21,9% töötaja brutopalgast. Maksed peetakse kinni igakuiselt palgaarvestuse kaudu ja esitatakse sotsiaalkindlustusteenistusele. See süsteem tagab sotsiaaltoetuste pideva katvuse.

Sissemaksete limiidid

Kindlustatava sissetuleku ülemmäär on 4924 eurot kuus (alates 2025. aastast). Sissemakseid arvutatakse ainult selle ülemmäärani, mis tähendab, et seda piirmäära ületavalt palgalt sotsiaalkindlustusmaksetega mahaarvamisi ei tehta.

Näiteks kui töötaja teenib kuus 6000 eurot, kehtivad sissemaksed ainult 4924 euro suhtes. Seda ülempiiri vaadatakse perioodiliselt läbi ja kohandatakse vastavalt majandusolukorrale. See mõjutab võrdselt nii tööandja kui ka töötaja sissemakseid.

Kapitalikasumi maks

Küprosel kohaldatakse kapitalikasvumaksu peamiselt Küprosel asuva kinnisvara või sellist vara omavate ettevõtete aktsiate müügist saadud tulule. Maksukohustuse täpseks hindamiseks on oluline mõista konkreetseid määrasid ja saadaolevaid maksuvabastusi.

Kohaldatavad maksumäärad

Küprosel on standardne kapitalikasumi maksumäär**20%**See määr kehtib Küprosel asuva kinnisvara, sealhulgas ehituskruntide, võõrandamisest saadud kasumi kohta.

Küprosel asuvat kinnisvara omavate äriühingute aktsiate müügist saadud kapitalikasumile kohaldatakse sama 20% maksumäära, kuid ainult kinnisvaraga seotud kasumi osalt.

Kapitalikasumi maksust vabastatud baassumma on17 086 eurotinimese kohta, mis arvatakse maha enne maksustatava kasumi arvutamist.

Kapitalikasumi vabastused

Teatud müügid on Küprosel kapitalikasvumaksust vabastatud. Näiteks on maksust vabastatud Küprose börsil või mis tahes muul tunnustatud börsil kaubeldavate aktsiate müük.

Enne 1980. aastat omandatud kinnisvara müügist saadud kasum on samuti sellest maksust vabastatud.

Lisaks on vara üleandmine lähedaste sugulaste, näiteks abikaasade, vanemate ja laste vahel üldiselt maksuvaba.

Küprose maksuamet on esitanud põhjaliku loetelu maksuvabastustest, kuid need on kõige sagedamini kohaldatavad.

Dividendide ja intresside maksustamine

Küpros rakendab dividendidele ja intressituludele erimäärasid, mis sõltuvad tuluallikast ja saaja tüübist. Samuti mõjutavad tegelikku maksukoormust maksuvabastused ja erieeskirjad.

Dividendi maksumäär

Küprose maksuresidentide välismaalt saadud dividendid on üldiselt tulumaksust vabastatud. Küprose ettevõtete poolt mitteresidentidest aktsionäridele makstud dividendid on aga tavaliselt tulumaksust vabastatud.

Küprose maksuresidentide puhul maksustatakse dividendide tulu maksuga.**Erikaitsemaksu (SDC)kiirusega17%**See kehtib peamiselt juhul, kui saaja on eraisik ja dividendid pärinevad Küprose ettevõtetelt või välismaistelt üksustelt mittevabastatud jurisdiktsioonides.

Ettevõtted ja mitteresidendid seda sissemakset ei maksa. Kehtivad teatud maksuvabastused dividendide puhul, mida saavad ettevõtted ELi riikides või riikides, millega Küprosel on topeltmaksustamise vältimise leping.

Intressimaksumäär

Intressitulu võib olla seotud**SDC maksumäär 30%**Küprose maksuresidentidele. See kehtib hoiukontodelt, võlakirjadelt ja muudelt võlainstrumentidelt saadud intresside kohta.

Mitteresidentide ja Küprose ettevõtete puhul on intressitulu üldiselt tulumaksust ja kinnipeetavast maksust vabastatud. Välisallikatest teenitud intressidelt ei tulene samuti SDC maksu.

Valitsuse võlakirjade või teatud ettevõtete võlakirjade intresside puhul kehtivad mõned erandid, mille puhul võib teatud tingimustel kohaldada maksuvabastust või vähendatud intressimäärasid.

Muud asjakohased maksud Küprosel

Küpros kehtestab lisaks tulumaksule mitmeid lisamakse, millega eraisikud ja ettevõtted peaksid arvestama. Need maksud mõjutavad omandiõigust ja varade üleandmist pärimise või kingituste kaudu.

Kinnisvaramaks

Kinnisvaramaks kaotati Küprosel 2017. aastal. Sellest ajast alates ei maksa kinnisvaraomanikud oma kinnisvara väärtuselt iga-aastast maksu.

Kinnisvara ostmisel või müümisel kehtivad siiski kinnisvara võõrandamistasud. Need tasud jäävad vahemikku 3–8% kinnisvara turuväärtusest, olenevalt kogusummast.

Kohalikul tasandil võivad kehtida ka munitsipaalmaksud ja erimaksud, kuid need on omavalitsuste lõikes erinevad ja üldiselt madalamad kui inventarimaksud.

Pärandi- ja kingitusmaks

Küpros kaotas pärimis- ja kinkemaksu 2000. aastal. Pärimise või kinke kaudu üle antud varale maksu ei kohaldata.

See erand kehtib nii residentidele kui ka mitteresidentidele, mistõttu on Küpros soodne koht pärandvara planeerimiseks ja vara üleandmiseks.

Kuigi otsest maksu ei ole, võidakse tempelmaksu kohaldada teatud tehingutele, näiteks kinnisvara pärandi või kingituse teel üleandmisele, mis arvutatakse vara turuväärtuse alusel.

Küprose maksumäärade hiljutised arengud

Küpros ajakohastas 2025. aasta alguses mitmeid maksueeskirju. Nende muudatuste eesmärk on viia riigi maksuraamistik vastavusse arenevate rahvusvaheliste standarditega.

Ettevõtte tulumaksumäär püsib stabiilsena12,5%, mis on üks madalamaid ELis. Uutele ettevõtetele suunatud maksusoodustuste osas tehti aga kohandusi.

Käibemaksumäärad jäid samaks, kuid väikeettevõtete jaoks kehtestati muudetud künnised. Selle eesmärk on parem nõuete täitmine ja halduse lihtsustamine.

Valitsus kehtestas üksikisiku tulumaksu mahaarvamise kohta täiustatud eeskirjad. Need muudatused võimaldavad suuremat läbipaistvust ja piiravad võimalikke kuritarvitusi.

Üldiselt keskendub Küpros konkurentsivõime säilitamisele stabiilsete baasintressimäärade abil, täiustades samal ajal konkreetseid reegleid. Need hiljutised arengud pakuvad riigis tegutsevatele ettevõtetele ja üksikisikutele selgust.

Vastavus- ja aruandluskohustused

Küpros nõuab maksumaksjatelt iga-aastaste maksudeklaratsioonide esitamist maksuaastale järgneva aasta 31. juuliks. Selle tähtaja mittetäitmine võib kaasa tuua trahve ja intressikulusid.

Ettevõtted peavad säilitama nõuetekohast raamatupidamisdokumenti vähemalt kuus aastat. Need dokumendid peaksid selgelt dokumenteerima kõik tulud, kulud ja tehingud.

Käibemaksukohustuslased peavad esitama käibedeklaratsioone kord kvartalis. Esitamise tähtaeg on tavaliselt 40 päeva pärast iga kvartali lõppu.

Tööandjad vastutavad palgamaksude igakuise deklareerimise ja kinnipidamise eest. See hõlmab sotsiaalkindlustusmakseid ja töötajatelt kinnipeetud tulumaksu.

Küproselt saadud sissetulekuga mitteresidentidel on erinõuded. Nad peavad esitama Küprosel teenitud tulu kohta deklaratsiooni, isegi kui maks on kinni peetud.

Maksuhaldurid võivad vastavuse kontrollimiseks läbi viia auditeid. Üldiselt vaatavad nad läbi esitatud deklaratsioonid, lisadokumendid ja finantsdokumendid.

Hilinenud esitamise, sissetulekute alaesindamise ja aruandluseeskirjade eiramise eest rakendatakse karistusi. Need trahvid on proportsionaalsed rikkumise raskusastmega.