Quel est le taux d’imposition à Chypre ? Un aperçu clair des politiques fiscales actuelles

Chypre est réputée pour son système fiscal avantageux, qui séduit aussi bien les résidents que les entreprises internationales. Il est donc essentiel pour toute personne envisageant d’y vivre, d’y travailler ou d’y investir de bien comprendre les taux d’imposition en vigueur.

**Le taux d’imposition standard des sociétés à Chypre est de 12,5 %, l’un des plus bas de l’Union européenne, tandis que les taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques varient de 0 % à 35 %, selon le niveau de revenu.**Ce système à plusieurs niveaux offre un soulagement significatif aux personnes à faibles revenus et des avantages concurrentiels aux entreprises.

Outre ces taux, Chypre offre également divers avantages fiscaux et exonérations qui peuvent réduire davantage la charge fiscale globale. Ces facteurs en font une destination de choix pour la planification fiscale et la stratégie financière.

Aperçu de la fiscalité à Chypre

Chypre dispose d’un système fiscal structuré, avec des catégories et des règles définies. La résidence fiscale détermine le régime d’imposition des particuliers et des entreprises. L’administration et le recouvrement des impôts sont assurés par un organisme gouvernemental spécifique.

Principaux types d’impôts

Les principaux impôts à Chypre comprennentimpôt sur le revenu, impôt sur les sociétés, taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et contribution spéciale à la défense (SDC).

• L’impôt sur les sociétés est un taux fixe de**12,5%**sur les revenus mondiaux des sociétés résidentes.
• Les taux d’imposition sur le revenu des particuliers varient de0 % à 35 %, selon les tranches de revenus.
• Le taux normal de TVA est19%, avec des taux réduits de**5 % et 9 %**pour certains biens et services.

Parmi les autres impôts pertinents figurent l’impôt sur les plus-values, la taxe foncière (actuellement supprimée mais remplacée par une contribution annuelle des propriétaires) et les droits de douane. Le système fiscal encourage les investissements étrangers grâce à diverses exonérations.

Règles de résidence fiscale

Une personne est considérée comme résidente fiscale à Chypre si elle dépenseplus de 183 joursdans le pays au cours d’une année fiscale.

Chypre applique également unerègle des 60 jourspour la résidence fiscale si la personne remplit toutes ces conditions :

• Ne réside pas dans un autre État pendant plus de 183 jours.
• N’est résident fiscal dans aucun autre État.
• Réside à Chypre depuis au moins 60 jours.
• Possède des liens avec Chypre, tels que des relations d’affaires ou d’emploi, et possède ou loue un bien immobilier.

Une société est considérée comme résidente fiscale si elle est gérée et contrôlée à Chypre. Le statut de résidence fiscale influe sur l’imposition mondiale des revenus, par opposition à l’imposition des revenus générés uniquement à Chypre.

L’administration fiscale chypriote

Le Département des impôts, qui relève du ministère des Finances, est responsable des questions fiscales à Chypre. Il gère le recouvrement des impôts, les audits et le contrôle fiscal.

L’administration fiscale fournit des directives détaillées et des services en ligne pour les déclarations fiscales. Elle gère également les litiges fiscaux et veille au respect des obligations fiscales par le biais d’audits et de sanctions.

Les contribuables doivent déposer leurs déclarations annuelles avant des dates limites précises :

• **Individus :**Généralement avant le 31 juillet de l’année suivante.
• **Entreprises :**Généralement à la fin du mois suivant les six mois qui suivent la clôture de l’exercice financier.

L’administration fiscale facilite la déclaration en ligne, dans le but de simplifier les interactions avec les contribuables.

Taux d’imposition des sociétés à Chypre

Chypre propose un système d’imposition des sociétés compétitif, assorti de diverses incitations et exonérations destinées à attirer les entreprises. La structure fiscale allie un taux fixe à des avantages pour les entreprises éligibles.

Taux d’imposition standard des sociétés

Le taux d’imposition standard des sociétés à Chypre est de12,5%, l’un des plus bas de l’Union européenne. Ce taux s’applique aux bénéfices imposables générés par les sociétés résidentes et les établissements stables.

Les sociétés non résidentes percevant des revenus de source chypriote peuvent également être soumises à ce taux. Les bénéfices imposables sont calculés après déduction des charges autorisées, telles que les dépenses, les amortissements et les pertes reportées.

Incitations fiscales pour les entreprises

Chypre offre d’importants avantages fiscaux pour encourager l’investissement et l’activité économique. Les entreprises éligibles peuvent bénéficier d’exonérations sur les dividendes, les plus-values ​​et les bénéfices des succursales étrangères.

Aucun impôt à la source n’est prélevé sur les dividendes versés aux actionnaires non-résidents. De plus, les bénéfices tirés de la propriété intellectuelle peuvent bénéficier d’un taux d’imposition effectif aussi bas que**2,5%**sous le régime IP Box.

Exonérations et allocations

Certains types de revenus sont exonérés d’impôt sur les sociétés, notamment les dividendes et les plus-values ​​réalisées sur la cession de titres. Chypre autorise également le report des pertes fiscales jusqu’à un certain montant.5 ans.

Les revenus d’intérêts sont soumis à des règles particulières et sont souvent exonérés s’ils sont perçus par des résidents fiscaux chypriotes sous certaines conditions. Les entreprises peuvent déduire les dons à des œuvres caritatives, les créances irrécouvrables et les cotisations à des fonds de prévoyance agréés.

Taux d’imposition sur le revenu des particuliers

Chypre applique un système d’imposition progressif sur le revenu des personnes physiques. Les taux d’imposition augmentent par paliers en fonction du niveau de revenu. Diverses déductions et régimes spéciaux influent sur le revenu imposable et le montant total de l’impôt à payer.

Tranches d’imposition sur le revenu

Les taux d’imposition sur le revenu à Chypre pour les particuliers sont structurés comme suit (revenu annuel) :

Aucun impôt n’est prélevé sur les premiers 19 500 € de revenus. Les taux d’imposition s’appliquent uniquement aux revenus compris dans chaque tranche, et non à la totalité des revenus.

Déductions et crédits

À Chypre, les contribuables peuvent réduire leur revenu imposable grâce à diverses déductions. Les cotisations à la sécurité sociale et aux régimes de retraite agréés sont déductibles. De plus, certaines dépenses, comme les frais médicaux et les dons à des organismes caritatifs agréés, peuvent également être déductibles.

Les crédits d’impôt réduisent directement l’impôt dû. Les résidents admissibles peuvent demander des abattements personnels, ce qui diminue leur impôt final. Des règles spécifiques s’appliquent selon l’état civil et le nombre d’enfants à charge.

Régimes fiscaux spéciaux pour les particuliers

Les résidents non domiciliés à Chypre bénéficient d’exonérations sur les dividendes, les intérêts et les revenus locatifs, quel qu’en soit le montant. Ce statut de non-domicilié encourage les professionnels et les retraités étrangers à s’installer à Chypre.

Il existe également un régime fiscal avantageux pour les expatriés, permettant l’exonération d’impôt sur un montant fixe de revenus sous certaines conditions. Les hauts revenus peuvent ainsi bénéficier d’une exonération de 50 % sur les revenus supérieurs à 100 000 € pendant une durée maximale de 17 ans, sous réserve de critères d’éligibilité.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) à Chypre

La TVA à Chypre applique des taux spécifiques aux biens et services et impose des obligations clairement définies aux entreprises. Elle comprend un taux normal, des taux réduits pour certains biens et services, ainsi que des règles strictes en matière d’enregistrement et de déclaration.

Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard à Chypre est de 19 %. Ce taux s’applique à la plupart des biens et services fournis dans le pays.

Les entreprises vendant des biens ou des services taxables à ce taux doivent facturer la TVA à leurs clients et la reverser à l’administration fiscale. Le taux de 19 % correspond au taux de TVA de base appliqué à la plupart des activités économiques.

Ce taux standard est aligné sur les taux de TVA en vigueur dans de nombreux États membres de l’UE, permettant ainsi à Chypre de maintenir des pratiques fiscales harmonisées au sein de l’Union.

Taux de TVA réduits

Chypre applique deux taux de TVA réduits : 5 % et 9 %.

Le taux de 5 % s’applique à des articles tels que certains produits alimentaires, les livres, les produits pharmaceutiques et l’hébergement hôtelier.

Le taux de 9 % couvre des secteurs comme les transports intérieurs, les services de restauration (à l’exclusion des boissons alcoolisées) et certaines options de divertissement.

Ces taux réduits visent à alléger la pression fiscale sur les biens et services essentiels, favorisant ainsi l’accessibilité financière et soutenant des secteurs d’activité spécifiques.

Inscription et conformité à la TVA

Les entreprises doivent s’enregistrer à la TVA si leur chiffre d’affaires imposable dépasse 15 600 € sur une période de 12 mois.

L’inscription volontaire est possible pour les entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur au seuil mais qui prévoient de se développer ou qui ont besoin de la TVA sur leurs intrants.

Les entreprises immatriculées doivent déposer des déclarations de TVA trimestrielles. Ces déclarations détaillent la TVA facturée et la TVA payée sur les achats professionnels (TVA déductible).

Le non-respect des obligations d’enregistrement ou de déclaration peut entraîner des pénalités ou des amendes imposées par le département fiscal chypriote.

Cotisations d’assurance sociale

À Chypre, les cotisations d’assurance sociale sont obligatoires pour les employeurs comme pour les employés. Elles financent des prestations telles que les pensions, l’assurance chômage et les soins de santé. Les taux et les plafonds varient selon la catégorie professionnelle et le niveau de revenu.

Tarifs employeur et employé

Les employeurs cotisent à hauteur de 13,6 % du salaire brut de leurs employés à la sécurité sociale. Les employés cotisent à hauteur de 8,3 %. Ces taux s’appliquent à la plupart des salariés à temps plein et à temps partiel, mais excluent certaines catégories, comme les travailleurs indépendants, qui bénéficient de régimes différents.

La cotisation totale s’élève donc à 21,9 % du salaire brut du salarié. Les cotisations sont prélevées mensuellement sur la paie et reversées à la Sécurité sociale. Ce système garantit une couverture sociale continue.

Limites de contribution

Le plafond mensuel des revenus assurables est de 4 924 € (à compter de 2025). Les cotisations ne sont calculées que jusqu’à ce plafond ; par conséquent, tout salaire dépassant cette limite n’est pas soumis aux cotisations sociales.

Par exemple, si un salarié perçoit un salaire mensuel de 6 000 €, les cotisations ne s’appliquent qu’à hauteur de 4 924 €. Ce plafond est révisé périodiquement et ajusté en fonction de la conjoncture économique. Il concerne aussi bien les cotisations de l’employeur que celles du salarié.

Impôt sur les gains en capital

L’impôt sur les plus-values ​​à Chypre s’applique principalement aux gains réalisés lors de la vente de biens immobiliers situés à Chypre ou d’actions de sociétés propriétaires de tels biens. Il est essentiel de bien comprendre les taux applicables et les exonérations possibles afin d’évaluer précisément l’impôt dû.

Taux d’imposition applicables

Le taux d’imposition standard sur les plus-values ​​à Chypre est de**20%**Ce taux s’applique aux gains provenant de la cession de biens immobiliers situés à Chypre, y compris les terrains à bâtir.

Les plus-values ​​réalisées lors de la vente d’actions de sociétés possédant des biens immobiliers situés à Chypre sont également soumises au même taux d’imposition de 20 %, mais seulement sur la partie du gain liée au bien.

Le montant de base exonéré d’impôt sur les gains en capital est**17 086 €**par personne, qui est déduite avant le calcul du gain imposable.

Exonérations pour les gains en capital

Certaines cessions sont exonérées d’impôt sur les plus-values ​​à Chypre. Par exemple, la vente d’actions cotées à la Bourse de Chypre ou sur toute autre bourse reconnue est exonérée.

Les gains provenant de la cession de biens immobiliers acquis avant 1980 sont également exonérés de cet impôt.

De plus, les transferts de propriété entre proches parents, tels que les conjoints, les parents et les enfants, sont généralement exemptés.

L’administration fiscale chypriote fournit une liste exhaustive des exemptions, mais celles-ci sont les plus couramment appliquées.

Imposition des dividendes et des intérêts

Chypre applique des taux spécifiques aux dividendes et aux revenus d’intérêts, qui varient selon leur source et le type de bénéficiaire. Les exonérations et les règles particulières influent également sur la charge fiscale effective.

Taux d’imposition des dividendes

Les dividendes perçus à Chypre par des résidents fiscaux de l’étranger sont généralement exonérés d’impôt sur le revenu. Toutefois, les dividendes versés par les sociétés chypriotes à leurs actionnaires non-résidents sont généralement exonérés de retenue à la source.

Pour les résidents fiscaux chypriotes, les revenus de dividendes sont soumis à une imposition.**Taxe sur la contribution spéciale à la défense (SDC)à un taux de17%**Cela s’applique principalement si le bénéficiaire est une personne physique et que les dividendes proviennent de sociétés chypriotes ou d’entités étrangères situées dans des juridictions non exemptées.

Les sociétés et les non-résidents sont exemptés de cette contribution. Certaines exemptions s’appliquent aux dividendes perçus de sociétés établies dans des pays de l’UE ou des pays avec lesquels Chypre a conclu une convention de double imposition.

Taux d’imposition des intérêts

Les revenus d’intérêts sont potentiellement soumis à**Taux d’imposition SDC de 30%**Pour les personnes physiques résidentes fiscales à Chypre. Ceci s’applique aux intérêts perçus sur les comptes de dépôt, les obligations et autres titres de créance.

Pour les non-résidents et les sociétés chypriotes, les revenus d’intérêts sont généralement exonérés d’impôt sur le revenu et de retenue à la source. Les intérêts perçus de sources étrangères ne sont pas non plus soumis à la taxe SDC.

Il existe certaines exceptions pour les intérêts versés sur les obligations d’État ou certaines obligations d’entreprises, qui peuvent être exonérés ou soumis à des taux réduits sous certaines conditions.

Autres taxes pertinentes à Chypre

Chypre applique plusieurs taxes supplémentaires, outre l’impôt sur le revenu, que les particuliers et les entreprises doivent prendre en compte. Ces taxes concernent la propriété immobilière et la transmission de biens par succession ou donation.

Taxe foncière

L’impôt foncier (IPT) a été aboli à Chypre en 2017. Depuis lors, les propriétaires immobiliers ne paient plus d’impôt annuel sur la valeur de leurs biens immobiliers.

Toutefois, des frais de mutation s’appliquent lors de l’achat ou de la vente d’un bien immobilier. Ces frais représentent entre 3 % et 8 % de la valeur marchande du bien, selon le montant total.

Des taxes municipales et des prélèvements spéciaux peuvent également s’appliquer localement, mais ceux-ci varient d’une municipalité à l’autre et sont généralement inférieurs à l’IPT.

Impôt sur les successions et les donations

Chypre a aboli les droits de succession et de donation en 2000. Aucun impôt n’est prélevé sur les biens transférés par succession ou donation.

Cette exemption s’applique aussi bien aux résidents qu’aux non-résidents, ce qui rend Chypre avantageuse pour la planification successorale et les transferts de patrimoine.

Bien qu’il n’existe pas d’impôt direct, des droits de timbre peuvent s’appliquer à certaines transactions, comme le transfert de biens immobiliers par héritage ou donation, calculés sur la base de la valeur marchande du bien.

Évolution récente des taux d’imposition à Chypre

Chypre a mis à jour plusieurs réglementations fiscales début 2025. Ces modifications visent à aligner le cadre fiscal du pays sur l’évolution des normes internationales.

Le taux d’imposition des sociétés reste stable à12,5%, l’un des plus bas de l’UE. Des ajustements ont toutefois été apportés aux incitations fiscales pour les nouvelles entreprises.

Les taux de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sont restés inchangés, mais les seuils pour les petites entreprises ont été revus. L’objectif est d’améliorer le respect des obligations fiscales et de simplifier les démarches administratives.

Le gouvernement a instauré des règles renforcées concernant les déductions d’impôt sur le revenu des particuliers. Ces modifications permettent une plus grande transparence et limitent les risques d’abus.

De manière générale, Chypre s’attache à maintenir sa compétitivité grâce à des taux de base stables, tout en affinant certaines réglementations. Ces évolutions récentes apportent de la clarté aux entreprises et aux particuliers opérant dans le pays.

Obligations de conformité et de déclaration

À Chypre, les contribuables doivent déposer leur déclaration de revenus annuelle avant le 31 juillet de l’année suivant l’exercice fiscal. Le non-respect de cette échéance peut entraîner des pénalités et des intérêts de retard.

Les entreprises doivent tenir une comptabilité rigoureuse pendant au moins six ans. Ces documents doivent clairement faire état de tous les revenus, dépenses et transactions.

Les entreprises assujetties à la TVA doivent déposer leurs déclarations de TVA trimestriellement. Le délai de dépôt est généralement de 40 jours après la fin de chaque trimestre.

Les employeurs sont responsables de la déclaration et du prélèvement mensuel des cotisations sociales et de l’impôt sur le revenu des employés.

Les non-résidents percevant des revenus de source chypriote sont soumis à des obligations déclaratives spécifiques. Ils doivent déclarer les revenus générés à Chypre, même si l’impôt est retenu à la source.

Les autorités fiscales peuvent procéder à des contrôles pour vérifier la conformité. Elles examinent généralement les déclarations soumises, les pièces justificatives et les documents financiers.

Des pénalités sont prévues en cas de déclaration tardive, de sous-déclaration de revenus et de non-respect des obligations déclaratives. Le montant des amendes est proportionnel à la gravité de l’infraction.