Qual è l’aliquota fiscale a Cipro? Una chiara panoramica delle attuali politiche fiscali

Cipro è nota per il suo sistema fiscale vantaggioso, che attrae sia i residenti che le aziende internazionali. Conoscere le aliquote fiscali vigenti è essenziale per chiunque stia pensando di vivere, lavorare o investire nel Paese.

**L’aliquota standard dell’imposta sulle società a Cipro è del 12,5%, una delle più basse nell’Unione Europea, mentre le aliquote dell’imposta sul reddito delle persone fisiche variano dallo 0% al 35%, a seconda dei livelli di reddito.**Questo sistema a livelli offre un notevole sollievo ai redditi bassi e vantaggi competitivi alle aziende.

Oltre a queste aliquote, Cipro offre anche diversi incentivi ed esenzioni fiscali che possono ridurre ulteriormente l’onere fiscale complessivo. Questi fattori la rendono una destinazione importante per la pianificazione fiscale e la strategia finanziaria.

Panoramica della tassazione a Cipro

Cipro ha un sistema fiscale strutturato con categorie e regole definite. La residenza fiscale determina le modalità di tassazione di persone fisiche e società. L’amministrazione e l’applicazione delle imposte sono gestite da un ente governativo specifico.

Tipi di imposte principali

Le principali tasse a Cipro includonoimposta sul reddito, imposta sulle società, imposta sul valore aggiunto (IVA) e contributo speciale per la difesa (SDC).

• L’imposta sulle società è un’aliquota fissa di**12,5%**sul reddito mondiale delle società residenti.
• Le aliquote dell’imposta sul reddito delle persone fisiche variano dadallo 0% al 35%, a seconda delle fasce di reddito.
• L’aliquota IVA standard è19%, con aliquote ridotte di**5% e 9%**per determinati beni e servizi.

Altre imposte rilevanti sono l’imposta sulle plusvalenze, l’imposta sui beni immobili (attualmente abolita ma sostituita da un’imposta annuale a carico dei proprietari) e i dazi doganali. Il sistema fiscale incentiva gli investimenti esteri attraverso diverse esenzioni.

Regole di residenza fiscale

Un individuo è considerato residente fiscale a Cipro se spendepiù di 183 giorninel paese durante un anno fiscale.

Cipro applica anche unaregola dei 60 giorniper la residenza fiscale se l’individuo soddisfa tutte queste condizioni:

• Non risiedere in nessun altro stato per più di 183 giorni.
• Non è residente fiscale in nessun altro Stato.
• Risiede a Cipro per almeno 60 giorni.
• Ha legami con Cipro, ad esempio di natura commerciale o lavorativa, e possiede o affitta immobili.

Le società sono considerate residenti fiscali se gestite e controllate a Cipro. Lo status di residenza incide sull’imposta sul reddito dovuta a livello mondiale, rispetto al reddito generato esclusivamente a Cipro.

Autorità fiscale di Cipro

Il Dipartimento delle Imposte, che fa parte del Ministero delle Finanze, è responsabile delle questioni fiscali di Cipro. Gestisce la riscossione delle imposte, i controlli e l’applicazione delle stesse.

L’autorità fornisce linee guida dettagliate e servizi online per le dichiarazioni dei redditi. Gestisce inoltre le controversie fiscali e ne garantisce la conformità attraverso verifiche e sanzioni.

I contribuenti devono presentare le dichiarazioni annuali entro scadenze specifiche:

• **Individui:**Solitamente entro il 31 luglio dell’anno successivo.
• **Aziende:**Solitamente entro la fine del mese, sei mesi dopo la fine dell’anno finanziario.

L’Agenzia delle Entrate facilita la presentazione digitale, con l’obiettivo di semplificare le interazioni dei contribuenti.

Aliquota dell’imposta sulle società a Cipro

Cipro offre un sistema fiscale societario competitivo, con vari incentivi ed esenzioni mirati ad attrarre imprese. La struttura fiscale bilancia un’aliquota fissa con agevolazioni per le aziende qualificate.

Aliquota standard dell’imposta sulle società

L’aliquota standard dell’imposta sulle società a Cipro è12,5%, una delle più basse dell’Unione Europea. Questa aliquota si applica agli utili imponibili generati da società residenti e stabili organizzazioni.

Anche le società non residenti con redditi di origine cipriota possono essere soggette a questa aliquota. Gli utili imponibili sono calcolati al netto delle deduzioni ammissibili, come spese, ammortamenti e perdite riportate a nuovo.

Incentivi fiscali per le aziende

Cipro offre significativi incentivi fiscali per promuovere gli investimenti e l’attività economica. Le società qualificate possono beneficiare di esenzioni su dividendi, plusvalenze e utili delle filiali estere.

Non vi è alcuna ritenuta alla fonte sui dividendi pagati agli azionisti non residenti. Inoltre, i profitti derivanti dalla proprietà intellettuale possono beneficiare di un’aliquota fiscale effettiva pari a**2,5%**nell’ambito del regime IP Box.

Esenzioni e agevolazioni

Alcune tipologie di reddito sono esenti dall’imposta sulle società, tra cui i dividendi e le plusvalenze derivanti dalla cessione di titoli. Cipro consente inoltre il riporto a nuovo delle perdite fiscali fino a5 anni.

Gli interessi attivi sono soggetti a norme speciali, spesso esenti se percepiti da residenti fiscali ciprioti in determinate condizioni. Le aziende possono richiedere detrazioni per donazioni di beneficenza, crediti inesigibili e contributi a fondi di previdenza approvati.

Aliquote dell’imposta sul reddito delle persone fisiche

Cipro utilizza un sistema fiscale progressivo per il reddito delle persone fisiche. Le aliquote fiscali aumentano gradualmente in base al livello di reddito. Diverse detrazioni e regimi speciali incidono sul reddito imponibile e sull’imposta complessiva dovuta.

Fasce di imposta sul reddito

Le aliquote dell’imposta sul reddito a Cipro per le persone fisiche sono strutturate come segue (reddito annuo):

Non si pagano imposte sui primi 19.500 euro di reddito. Le aliquote si applicano solo al reddito compreso in ciascuna fascia, non all’intero reddito.

Detrazioni e crediti

I contribuenti a Cipro possono ridurre il reddito imponibile attraverso diverse detrazioni. I contributi versati all’assicurazione sociale e ai fondi pensione approvati sono deducibili. Inoltre, alcune spese, come le spese mediche e le donazioni a enti di beneficenza approvati, possono essere detraibili.

I crediti d’imposta riducono direttamente l’imposta dovuta. I residenti aventi diritto possono richiedere detrazioni personali, riducendo il loro debito finale. Si applicano regole specifiche in base allo stato civile e ai figli a carico.

Regimi fiscali speciali per le persone fisiche

I residenti non domiciliati a Cipro beneficiano di esenzioni su dividendi, interessi e redditi da locazione, indipendentemente dall’importo. Questo status di “no-dom” incoraggia i professionisti e i pensionati stranieri a risiedere a Cipro.

Esiste anche un regime fiscale agevolato per gli espatriati, in base al quale un importo fisso di reddito è esente da imposte se sono soddisfatte determinate condizioni. I redditi elevati possono richiedere un’esenzione del 50% sul reddito superiore a 100.000 euro per un massimo di 17 anni, a seconda dei criteri stabiliti.

Imposta sul valore aggiunto (IVA) a Cipro

L’IVA a Cipro prevede aliquote specifiche applicate a beni e servizi, insieme a obblighi chiaramente definiti per le imprese. Prevede un’aliquota principale, aliquote ridotte per determinati beni e norme rigorose in materia di registrazione e rendicontazione.

Aliquota IVA standard

L’aliquota IVA standard a Cipro è del 19%. Questa aliquota si applica alla maggior parte dei beni e servizi forniti all’interno del Paese.

Le imprese che vendono beni o servizi imponibili a questa aliquota devono addebitare l’IVA ai propri clienti e versarla alle autorità fiscali. L’aliquota del 19% riflette l’aliquota IVA primaria applicata alla maggior parte delle attività economiche.

Questa aliquota standard è in linea con le aliquote IVA di molti stati membri dell’UE, consentendo a Cipro di mantenere pratiche fiscali armonizzate all’interno dell’Unione.

Aliquote IVA ridotte

Cipro applica due aliquote IVA ridotte: 5% e 9%.

L’aliquota del 5% si applica ad articoli quali determinati prodotti alimentari, libri, prodotti farmaceutici e sistemazioni alberghiere.

L’aliquota del 9% copre settori quali i trasporti nazionali, i servizi di ristorazione (escluse le bevande alcoliche) e alcune attività di intrattenimento.

Queste aliquote ridotte mirano ad alleviare l’onere fiscale sui beni e servizi essenziali, promuovendo l’accessibilità economica e sostenendo settori specifici.

Registrazione e conformità IVA

Le aziende devono registrarsi ai fini IVA se il loro fatturato imponibile supera i 15.600 € in un periodo di 12 mesi.

La registrazione volontaria è disponibile per coloro che si trovano al di sotto della soglia ma intendono espandersi o richiedere l’IVA sugli input.

Le imprese registrate devono presentare le dichiarazioni IVA trimestrali. Queste dichiarazioni specificano l’IVA addebitata e l’IVA pagata sugli acquisti aziendali (IVA a credito).

Il mancato rispetto degli obblighi di registrazione o di segnalazione può comportare sanzioni o multe imposte dall’Ufficio delle imposte di Cipro.

Contributi previdenziali

A Cipro, i contributi previdenziali sono obbligatori sia per i datori di lavoro che per i dipendenti. Questi contributi finanziano prestazioni come pensioni, disoccupazione e assistenza sanitaria. Le aliquote e i limiti variano a seconda della categoria di occupazione e del livello di reddito.

Tariffe per datori di lavoro e dipendenti

I datori di lavoro contribuiscono al 13,6% dello stipendio lordo di un dipendente con l’assicurazione sociale. I dipendenti contribuiscono con l'8,3%. Queste aliquote si applicano alla maggior parte dei lavoratori a tempo pieno e parziale, ma escludono alcune categorie, come i lavoratori autonomi, che hanno accordi diversi.

Il contributo complessivo ammonta quindi al 21,9% della retribuzione lorda del dipendente. I contributi vengono trattenuti mensilmente tramite busta paga e versati ai Servizi di Previdenza Sociale. Questo sistema garantisce la copertura continuativa delle prestazioni sociali.

Limiti di contribuzione

Il limite massimo di guadagno assicurabile mensile è di 4.924 € (a partire dal 2025). I contributi vengono calcolati solo fino a questo limite, il che significa che qualsiasi stipendio superiore a questo limite non è soggetto a detrazioni previdenziali.

Ad esempio, se un dipendente guadagna 6.000 euro al mese, i contributi si applicano solo a 4.924 euro. Questo limite viene rivisto periodicamente e adeguato in base alle condizioni economiche. Incide in egual misura sia sui contributi del datore di lavoro che su quelli del dipendente.

Imposta sulle plusvalenze

L’imposta sulle plusvalenze a Cipro si applica principalmente alle plusvalenze derivanti dalla vendita di immobili situati a Cipro o di azioni di società proprietarie di tali immobili. È importante comprendere le aliquote specifiche e le esenzioni disponibili per valutare correttamente l’imposta dovuta.

Aliquote fiscali applicabili

L’aliquota standard dell’imposta sulle plusvalenze a Cipro è**20%**Questa aliquota si applica ai guadagni derivanti dalla cessione di beni immobili situati a Cipro, compresi i terreni edificabili.

Anche le plusvalenze derivanti dalla vendita di azioni di società proprietarie di beni immobili situati a Cipro sono soggette alla stessa aliquota fiscale del 20%, ma solo sulla parte della plusvalenza relativa alla proprietà.

L’importo base esente dall’imposta sulle plusvalenze è**€ 17.086**per persona, che viene detratto prima di calcolare l’utile imponibile.

Esenzioni per plusvalenze

Alcune cessioni sono esenti dall’imposta sulle plusvalenze a Cipro. Ad esempio, la vendita di azioni quotate alla Borsa di Cipro o a qualsiasi altra borsa valori riconosciuta è esente.

Sono esenti da questa imposta anche i guadagni derivanti dalla cessione di beni immobili acquisiti prima del 1980.

Inoltre, i trasferimenti di proprietà tra parenti stretti, come coniugi, genitori e figli, sono generalmente esenti.

L’autorità fiscale di Cipro fornisce un elenco completo delle esenzioni, ma queste sono quelle più comunemente applicate.

Tassazione dei dividendi e degli interessi

Cipro applica aliquote specifiche sui dividendi e sugli interessi attivi, che dipendono dalla fonte e dal tipo di percettore. Esenzioni e norme speciali incidono anche sull’onere fiscale effettivo.

Aliquota d’imposta sui dividendi

I dividendi percepiti dall’estero da soggetti residenti a Cipro sono generalmente esenti dall’imposta sul reddito. Tuttavia, i dividendi pagati da società cipriote ad azionisti non residenti sono solitamente esenti da ritenuta alla fonte.

Per i residenti fiscali di Cipro, il reddito da dividendi è soggetto a**Imposta sul contributo speciale alla difesa (SDC)ad un tasso di17%**Ciò si applica principalmente se il destinatario è una persona fisica e i dividendi provengono da società cipriote o entità straniere in giurisdizioni non esenti.

Le società e i soggetti non residenti non versano questo contributo. Sono previste alcune esenzioni per i dividendi percepiti da società residenti in paesi dell’UE o in paesi con cui Cipro ha stipulato una convenzione contro le doppie imposizioni.

Aliquota d’imposta sugli interessi

Il reddito da interessi è potenzialmente soggetto a**Aliquota fiscale SDC del 30%**per le persone fisiche residenti a Cipro. Ciò si applica agli interessi percepiti da conti deposito, obbligazioni e altri strumenti di debito.

Per i non residenti e le società cipriote, i redditi da interessi sono generalmente esenti sia dall’imposta sul reddito che dalla ritenuta alla fonte. Anche gli interessi maturati da fonti estere non sono soggetti all’imposta SDC.

Esistono alcune eccezioni per gli interessi pagati sui titoli di Stato o su determinate obbligazioni societarie, che possono essere esenti o soggetti a tassi ridotti in determinate condizioni.

Altre tasse rilevanti a Cipro

Cipro impone diverse imposte aggiuntive oltre all’imposta sul reddito che privati ​​e imprese dovrebbero prendere in considerazione. Queste imposte incidono sulla proprietà immobiliare e sul trasferimento di beni tramite eredità o donazioni.

Imposta sui beni immobili

L’imposta sui beni immobili (IPT) è stata abolita a Cipro nel 2017. Da allora, i proprietari di immobili non pagano più alcuna imposta annuale sul valore dei loro beni immobili.

Tuttavia, in caso di acquisto o vendita di immobili, si applicano commissioni di trasferimento immobiliare. Queste commissioni variano dal 3% all'8% del valore di mercato dell’immobile, a seconda dell’importo totale.

Possono essere applicate anche imposte comunali e imposte speciali a livello locale, ma variano a seconda del comune e sono generalmente inferiori rispetto all’IPT.

Imposta sulle successioni e sulle donazioni

Cipro ha abolito l’imposta sulle successioni e sulle donazioni nel 2000. Non viene applicata alcuna imposta sui beni trasferiti tramite successione o donazione.

Questa esenzione si applica sia ai residenti che ai non residenti, rendendo Cipro un luogo favorevole per la pianificazione patrimoniale e i trasferimenti di ricchezza.

Sebbene non vi sia alcuna imposta diretta, su transazioni specifiche, come il trasferimento di beni immobili tramite eredità o donazione, può essere applicata un’imposta di bollo, calcolata in base al valore di mercato dell’immobile.

Sviluppi recenti nelle aliquote fiscali di Cipro

Cipro ha aggiornato diverse normative fiscali all’inizio del 2025. Queste modifiche mirano ad allineare il quadro fiscale del Paese agli standard internazionali in evoluzione.

L’aliquota dell’imposta sulle società rimane stabile a12,5%, uno dei più bassi dell’UE. Tuttavia, sono stati apportati aggiustamenti per quanto riguarda gli incentivi fiscali per le nuove imprese.

Le aliquote dell’imposta sul valore aggiunto (IVA) sono rimaste invariate, ma con soglie riviste per le piccole imprese. Questo mira a migliorare la conformità e a semplificare l’amministrazione.

Il governo ha introdotto norme più restrittive sulle detrazioni fiscali per le persone fisiche. Queste revisioni garantiscono maggiore trasparenza e limitano potenziali abusi.

Nel complesso, Cipro si concentra sul mantenimento della competitività attraverso aliquote di base stabili, perfezionando al contempo norme specifiche. Questi recenti sviluppi forniscono chiarezza alle imprese e ai privati ​​che operano nel Paese.

Obblighi di conformità e segnalazione

Cipro richiede ai contribuenti di presentare la dichiarazione dei redditi annuale entro il 31 luglio dell’anno successivo all’anno fiscale. Il mancato rispetto di tale termine può comportare sanzioni e interessi di mora.

Le aziende sono tenute a conservare una corretta contabilità per almeno sei anni. Questa documentazione deve documentare chiaramente tutte le entrate, le spese e le transazioni.

Le entità registrate ai fini IVA devono presentare le dichiarazioni IVA trimestralmente. Le scadenze per la presentazione sono in genere 40 giorni dopo la fine di ogni trimestre.

I datori di lavoro sono tenuti a dichiarare e trattenere mensilmente le imposte sui salari. Ciò include i contributi previdenziali e l’imposta sul reddito trattenuta dai dipendenti.

I non residenti con redditi di origine cipriota sono tenuti a presentare dichiarazioni specifiche. Devono presentare la dichiarazione dei redditi percepiti a Cipro, anche in caso di ritenuta alla fonte.

Le autorità fiscali possono effettuare verifiche per verificare la conformità. Generalmente, esaminano le dichiarazioni presentate, i documenti giustificativi e i registri finanziari.

Sono previste sanzioni in caso di dichiarazioni tardive, sottodichiarazione dei redditi e mancato rispetto delle norme in materia di dichiarazione. Le sanzioni sono proporzionali alla gravità della violazione.