Hva er skattesatsen på Kypros? En klar oversikt over gjeldende skatteregler

Kypros er kjent for sitt attraktive skattesystem, som appellerer til både innbyggere og internasjonale bedrifter. Å forstå gjeldende skattesatser er viktig for alle som vurderer å bo, jobbe eller investere der.

Standard selskapsskattesats på Kypros er 12,5 %, en av de laveste i EU, mens personlig inntektsskatt varierer fra 0 % til 35 %, avhengig av inntektsnivå. Dette nivåbaserte systemet gir betydelig lettelse for lavtlønnede og konkurransefordeler for bedrifter.

Utover disse satsene tilbyr Kypros også diverse skatteinsentiver og fritak som kan redusere den totale skattebyrden ytterligere. Disse faktorene gjør det til et viktig reisemål for skatteplanlegging og økonomisk strategi.

Oversikt over beskatning på Kypros

Kypros har et strukturert skattesystem med definerte kategorier og regler. Skattemessig bosted bestemmer hvordan enkeltpersoner og selskaper beskattes. Administrasjon og håndheving av skatter håndteres av et spesifikt statlig organ.

Viktige skattetyper

De viktigste skattene på Kypros inkluderer inntektsskatt, selskapsskatt, merverdiavgift (MVA) og særskilt forsvarsbidrag (SDC).

• Selskapsskatten er en flat sats på 12,5 % på verdensomspennende inntekt for hjemmehørende selskaper.
• Personlige inntektsskattesatser varierer fra 0 % til 35 % , avhengig av inntektsgrupper.
• MVA-standardsats er 19 % , med reduserte satser på 5 % og 9 % for visse varer og tjenester.

Andre relevante skatter er gevinstskatt, eiendomsskatt (for tiden avskaffet, men erstattet av en årlig avgift på eiendomseiere) og toll. Skattesystemet gir insentiver til utenlandske investeringer gjennom ulike fritak.

Regler for skattemessig bosted

En person anses som skattemessig bosatt på Kypros dersom de bruker penger mer enn 183 dager i landet i løpet av et skatteår.

Kypros gjelder også en 60-dagersregelen for skattemessig bosted dersom personen oppfyller alle disse vilkårene:

• Ikke bor i noen annen enkeltstat i mer enn 183 dager.
• Ikke er skattemessig bosatt i noen annen stat.
• Oppholder seg på Kypros i minst 60 dager.
• Har tilknytning til Kypros, som for eksempel forretnings- eller ansettelsesforhold, og eier eller leier eiendom.

Selskaper er skattemessig hjemmehørende dersom de drives og kontrolleres på Kypros. Bostedsstatus påvirker global inntektsskatteplikt kontra inntekt generert kun på Kypros.

Kypros skattemyndighet

Skattedepartementet, en del av Finansdepartementet, er ansvarlig for skattesaker på Kypros. Det administrerer skatteinnkreving, revisjon og håndheving.

Myndigheten tilbyr detaljerte retningslinjer og nettbaserte tjenester for skattemeldinger. Den håndterer også skattetvister og sikrer samsvar gjennom revisjoner og straffer.

Skattebetalere må levere årlige skattemeldinger innen bestemte frister:

• Enkeltpersoner: Vanligvis innen 31. juli året etter.
• Selskaper: Vanligvis innen utgangen av måneden seks måneder etter regnskapsårets slutt.

Skatteetaten legger til rette for digital innlevering, med sikte på å forenkle samhandlingen mellom skattebetalere.

Selskapsskattesats på Kypros

Kypros tilbyr et konkurransedyktig selskapsskattesystem med ulike insentiver og fritak som tar sikte på å tiltrekke seg bedrifter. Skattestrukturen balanserer en fast sats med fordeler for kvalifiserte selskaper.

Standard selskapsskattesats

Standard selskapsskattesats på Kypros er 12,5 % , en av de laveste i EU. Denne satsen gjelder for skattepliktig fortjeneste generert av hjemmehørende selskaper og faste driftssteder.

Ikke-hjemmehørende selskaper med inntekt fra Kypros kan også være underlagt denne satsen. Skattepliktig fortjeneste beregnes etter tillatte fradrag som utgifter, avskrivninger og fremførbart underskudd.

Skatteinsentiver for selskaper

Kypros tilbyr betydelige skatteinsentiver for å fremme investeringer og økonomisk aktivitet. Kvalifiserte selskaper kan dra nytte av fritak for utbytte, kapitalgevinster og overskudd fra utenlandske filialer.

Det er ingen kildeskatt på utbytte utbetalt til aksjonærer som ikke er bosatt i USA. I tillegg kan fortjeneste fra immaterielle rettigheter ha en effektiv skattesats så lav som 2,5 % under IP-boksregimet.

Unntak og godtgjørelser

Visse inntektstyper er fritatt for selskapsskatt, inkludert utbytte og gevinster fra salg av verdipapirer. Kypros tillater også fremføring av skattemessige underskudd på opptil 5 år .

Renteinntekter er underlagt spesielle regler, ofte unntatt dersom de opptjenes av skatteinnbyggere på Kypros under spesifikke betingelser. Selskaper kan kreve fradrag for veldedige donasjoner, tap på fordringer og bidrag til godkjente pensjonsfond.

Personlige inntektsskattesatser

Kypros bruker et progressivt skattesystem for personlig inntekt. Skattesatsene øker trinnvis avhengig av inntektsnivå. Ulike fradrag og spesielle ordninger påvirker skattepliktig inntekt og samlet skatteforpliktelse.

Inntektsskattebånd

Inntektsskattesatsene på Kypros for enkeltpersoner er strukturert som følger (årlig inntekt):

Det betales ingen skatt på de første €19 500 av inntekten. Satsene gjelder kun for inntekten innenfor hvert intervall, ikke hele inntekten.

Fradrag og kreditter

Skattebetalere på Kypros kan redusere skattepliktig inntekt gjennom ulike fradrag. Innskudd til sosialforsikring og godkjente pensjonsordninger er fradragsberettiget. I tillegg kan visse utgifter, som medisinske kostnader og donasjoner til godkjente veldedige organisasjoner, kvalifisere for fradrag.

Skattefradrag reduserer direkte den skyldige skatten. Kvalifiserte innbyggere kan kreve personlige fradrag, noe som reduserer deres endelige forpliktelse. Spesifikke regler gjelder basert på sivilstatus og forsørgede barn.

Spesielle skatteordninger for enkeltpersoner

Personer som ikke er bosatt på Kypros drar nytte av fritak for utbytte, renter og leieinntekter, uavhengig av beløp. Denne statusen som utenboende oppfordrer utenlandske fagfolk og pensjonister til å oppholde seg på Kypros.

Det finnes også en gunstig skatteordning for utlendinger der et fast inntektsbeløp er fritatt for skatt dersom visse betingelser er oppfylt. Høyinntektspersoner kan søke om 50 % fritak på inntekt over €100 000 i opptil 17 år, underlagt kriterier.

Merverdiavgift (mva) på Kypros

MVA på Kypros innebærer spesifikke satser som gjelder for varer og tjenester, sammen med klart definerte forpliktelser for bedrifter. Den omfatter en hovedsats, reduserte satser for visse varer og strenge regler for registrering og rapportering.

Standard mva-sats

Standard momssats på Kypros er 19 %. Denne satsen gjelder for de fleste varer og tjenester som leveres i landet.

Bedrifter som selger avgiftspliktige varer eller tjenester med denne satsen må belaste kundene sine med merverdiavgift og betale den til skattemyndighetene. Satsen på 19 % gjenspeiler den primære merverdiavgiftssatsen som pålegges de fleste økonomiske aktiviteter.

Denne standardsatsen er i samsvar med momssatsene i mange EU-land, noe som gjør at Kypros kan opprettholde harmoniserte skattepraksiser innenfor unionen.

Reduserte momssatser

Kypros bruker to reduserte momssatser: 5 % og 9 %.

5 %-satsen gjelder for varer som visse matvarer, bøker, legemidler og hotellovernatting.

9 %-satsen dekker sektorer som innenlands transport, restauranttjenester (unntatt alkoholholdige drikkevarer) og noen underholdningsalternativer.

Disse reduserte satsene har som mål å redusere skattebyrden på viktige varer og tjenester, fremme overkommelighet og støtte spesifikke bransjer.

MVA-registrering og samsvar

Bedrifter må registrere seg for merverdiavgift dersom den skattepliktige omsetningen overstiger 15 600 euro i løpet av en 12-månedersperiode.

Frivillig registrering er tilgjengelig for de under terskelen, men som planlegger å utvide eller kreve moms på inngående kostnader.

Registrerte bedrifter må levere mva-melding hvert kvartal. Disse meldingene viser hvor mye mva som er belastet og hvor mye mva som er betalt på bedriftens kjøp (inngående mva).

Manglende overholdelse av registrerings- eller rapporteringskrav kan føre til bøter eller straffer ilagt av Kypros skatteetat.

Trygdeinnskudd

Trygdeavgifter på Kypros er obligatoriske for både arbeidsgivere og arbeidstakere. Disse bidragene finansierer ytelser som pensjoner, arbeidsledighetstrygd og helsetjenester. Satsene og grensene varierer avhengig av ansettelseskategori og inntektsnivå.

Arbeidsgiver- og arbeidstakersatser

Arbeidsgivere bidrar med 13,6 % av en ansatts bruttolønn til trygdeytelsen. Ansatte bidrar med 8,3 %. Disse satsene gjelder for de fleste heltids- og deltidsansatte, men ekskluderer visse kategorier som selvstendig næringsdrivende som har andre ordninger.

Det samlede bidraget er derfor 21,9 % av den ansattes bruttolønn. Bidragene trekkes tilbake månedlig via lønnsutbetalingen og sendes inn til trygdeetaten. Dette systemet sikrer kontinuerlig dekning av sosiale ytelser.

Bidragsgrenser

Den månedlige forsikringspliktige inntektsgrensen er €4 924 (per 2025). Innskudd beregnes kun opp til denne grensen, noe som betyr at lønn over denne grensen ikke er underlagt trygdetrekk.

Hvis for eksempel en ansatt tjener €6 000 i måneden, gjelder bidragene kun for €4 924. Denne grensen gjennomgås med jevne mellomrom og justeres for å gjenspeile økonomiske forhold. Den påvirker både arbeidsgiver- og arbeidstakerbidrag likt.

Kapitalgevinstskatt

Gevinstskatt på Kypros gjelder hovedsakelig for gevinster fra salg av fast eiendom som ligger på Kypros eller aksjer i selskaper som eier slik eiendom. Det er viktig å forstå de spesifikke satsene og unntakene som er tilgjengelige for å kunne vurdere skatteplikten nøyaktig.

Gjeldende skattesatser

Standard gevinstskattesats på Kypros er 20 % Denne satsen gjelder for gevinster som oppstår ved avhending av fast eiendom som ligger på Kypros, inkludert tomter.

Kapitalgevinster fra salg av aksjer i selskaper som eier fast eiendom på Kypros er også underlagt den samme skattesatsen på 20 %, men bare på den delen av gevinsten som er knyttet til eiendommen.

Grunnbeløpet som er fritatt for kapitalgevinstskatt er €17 086 per person, som trekkes fra før beregning av skattepliktig gevinst.

Unntak for kapitalgevinster

Enkelte avhendelser er fritatt for kapitalgevinstskatt på Kypros. For eksempel er salg av aksjer som handles på Kypros-børsen eller en annen anerkjent børs fritatt.

Gevinst ved avhending av fast eiendom som ble ervervet før 1980 er også fritatt fra denne skatten.

I tillegg er overføringer av eiendom mellom nære slektninger, som ektefeller, foreldre og barn, vanligvis unntatt.

En omfattende liste over unntak er gitt av Kypros skattemyndigheter, men disse er de vanligste.

Utbytte- og rentebeskatning

Kypros anvender spesifikke satser på utbytte og renteinntekter, som avhenger av kilden og typen mottaker. Unntak og spesielle regler påvirker også den effektive skattebyrden.

Skattesats for utbytte

Utbytte mottatt av skattemessig bosatte på Kypros fra utlandet er vanligvis fritatt for inntektsskatt. Utbytte utbetalt av kypriotiske selskaper til ikke-bosatte aksjonærer er imidlertid vanligvis fritatt for kildeskatt.

For skattebeboere på Kypros er utbytteinntekter underlagt en Skatt på spesialforsvarsbidrag (SDC) med en hastighet på 17 % Dette gjelder hovedsakelig dersom mottakeren er en privatperson og utbyttet kommer fra kypriotiske selskaper eller utenlandske enheter i ikke-unntatte jurisdiksjoner.

Selskaper og ikke-bosatte betaler ikke dette bidraget. Visse unntak finnes for utbytte mottatt fra selskaper i EU-land eller land som Kypros har en dobbeltbeskatningsavtale med.

Renteskattesats

Renteinntekter er potensielt underlagt SDC-skattesats på 30 % for personer bosatt i Kypros. Dette gjelder renter mottatt fra innskuddskontoer, obligasjoner og andre gjeldsinstrumenter.

For ikke-bosatte og kypriotiske selskaper er renteinntekter vanligvis fritatt for både inntektsskatt og kildeskatt. Renter opptjent fra utenlandske kilder er heller ikke underlagt SDC-skatt.

Det finnes noen unntak for renter betalt på statsobligasjoner eller visse selskapsobligasjoner, som kan være unntatt eller underlagt reduserte renter under spesifikke betingelser.

Andre relevante skatter på Kypros

Kypros pålegger flere tilleggsskatter utover inntektsskatt som enkeltpersoner og bedrifter bør vurdere. Disse skattene påvirker eiendomsrett og overføring av eiendeler gjennom arv eller gaver.

Skatt på fast eiendom

Fast eiendomsskatt (IPT) ble avskaffet på Kypros i 2017. Siden den gang betaler ikke eiendomseiere en årlig skatt på verdien av sin faste eiendom.

Det påløper imidlertid gebyrer for eiendomsoverføring ved kjøp eller salg av fast eiendom. Disse gebyrene varierer fra 3 % til 8 % av eiendommens markedsverdi, avhengig av totalbeløpet.

Kommunale skatter og spesielle avgifter kan også gjelde lokalt, men disse varierer fra kommune til kommune og er generelt lavere sammenlignet med IPT.

Arve- og gaveavgift

Kypros avskaffet arve- og gaveavgift i 2000. Det ilegges ingen skatt på eiendeler som overføres gjennom arv eller gaver.

Dette unntaket gjelder både innbyggere og ikke-innbyggere, noe som gjør Kypros gunstig for eiendomsplanlegging og formueoverføringer.

Selv om det ikke er noen direkte skatt, kan dokumentavgift påløpe på spesifikke transaksjoner, for eksempel overføring av fast eiendom ved arv eller gave, beregnet basert på eiendommens markedsverdi.

Nylige utviklinger i skattesatser på Kypros

Kypros oppdaterte flere skatteregler tidlig i 2025. Disse endringene har som mål å tilpasse landets skatterammeverk til utviklende internasjonale standarder.

Selskapsskattesatsen holder seg stabil på 12,5 % , en av de laveste i EU. Det ble imidlertid gjort justeringer angående skatteinsentiver for nye bedrifter.

Merverdiavgiftssatsene (mva-satsene) forble de samme, men med reviderte terskler for små bedrifter. Dette har som mål å bedre samsvar og forenkle administrasjonen.

Regjeringen innførte forbedrede regler for fradrag for personlig inntektsskatt. Disse revisjonene gir større åpenhet og begrenser potensielt misbruk.

Samlet sett fokuserer Kypros på å opprettholde konkurranseevnen gjennom stabile kjernerenter, samtidig som de finjusterer spesifikke regler. Denne nylige utviklingen gir klarhet for bedrifter og enkeltpersoner som opererer i landet.

Samsvars- og rapporteringsforpliktelser

Kypros krever at skattebetalere leverer årlige skattemeldinger innen 31. juli året etter skatteåret. Manglende overholdelse av denne fristen kan føre til gebyrer og renter.

Bedrifter må oppbevare forsvarlige regnskapsdokumenter i minst seks år. Disse dokumentene skal tydelig dokumentere alle inntekter, utgifter og transaksjoner.

Merverdiavgiftsregistrerte enheter må levere mva-melding kvartalsvis. Fristene for innlevering er vanligvis 40 dager etter utgangen av hvert kvartal.

Arbeidsgivere er ansvarlige for å rapportere og trekke fra lønnsskatt månedlig. Dette inkluderer trygdeavgifter og inntektsskatt trukket fra ansatte.

Ikke-bosatte med inntekt fra Kypros har spesifikke krav til selvangivelse. De må sende inn selvangivelse for inntekt generert på Kypros, selv om det trekkes skatt ved kilden.

Skattemyndighetene kan gjennomføre revisjoner for å bekrefte samsvar. De gjennomgår vanligvis innsendte selvangivelser, støttedokumenter og økonomiske poster.

Det ilegges bøter for sen innlevering, underrapportering av inntekt og manglende overholdelse av rapporteringsreglene. Disse bøtene er proporsjonale med alvorlighetsgraden av overtredelsen.