Wat is het belastingtarief in Cyprus? Een helder overzicht van het huidige belastingbeleid.

Cyprus staat bekend om zijn aantrekkelijke belastingstelsel, dat zowel inwoners als internationale bedrijven aanspreekt. Inzicht in de actuele belastingtarieven is essentieel voor iedereen die overweegt er te wonen, werken of investeren.

Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting in Cyprus is 12,5%, een van de laagste in de Europese Unie, terwijl de tarieven voor de inkomstenbelasting voor particulieren variëren van 0% tot 35%, afhankelijk van het inkomen. Dit gelaagde systeem biedt aanzienlijke verlichting voor mensen met een laag inkomen en concurrentievoordelen voor bedrijven.

Naast deze tarieven biedt Cyprus ook diverse fiscale stimuleringsmaatregelen en vrijstellingen die de totale belastingdruk verder kunnen verlagen. Deze factoren maken het een belangrijke bestemming voor fiscale planning en financiële strategie.

Overzicht van de belastingheffing in Cyprus

Cyprus heeft een gestructureerd belastingstelsel met vastgestelde categorieën en regels. Fiscale woonplaats bepaalt hoe particulieren en bedrijven worden belast. De administratie en handhaving van belastingen worden beheerd door een specifiek overheidsorgaan.

Belangrijkste belastingsoorten

De belangrijkste belastingen in Cyprus zijn onder andere:inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, btw en speciale defensiebijdrage (SDC).

• De vennootschapsbelasting is een vast tarief van 12,5% over het wereldwijde inkomen voor in Nederland gevestigde bedrijven.
• De tarieven voor de inkomstenbelasting variëren van 0% tot 35% afhankelijk van de inkomenscategorie.
• Het standaard btw-tarief is 19%, met verlaagde tarieven van 5% en 9% voor bepaalde goederen en diensten.

Andere relevante belastingen zijn de vermogenswinstbelasting, de onroerendgoedbelasting (momenteel afgeschaft, maar vervangen door een jaarlijkse heffing voor eigenaren van onroerend goed) en invoerrechten. Het belastingstelsel stimuleert buitenlandse investeringen door middel van diverse vrijstellingen.

Regels voor fiscale woonplaats

Een persoon wordt als fiscaal ingezetene van Cyprus beschouwd als hij of zij daar geld uitgeeft. meer dan 183 dagen in het land gedurende een belastingjaar.

Cyprus past ook een 60-dagenregel voor fiscale woonplaats als de persoon aan al deze voorwaarden voldoet:

• Verblijft niet langer dan 183 dagen in één enkele staat.
• Is geen fiscaal ingezetene van een andere staat.
• Verblijft minimaal 60 dagen op Cyprus.
• Heeft banden met Cyprus, bijvoorbeeld via zakelijke contacten of een baan, en bezit of huurt onroerend goed.

Bedrijven zijn fiscaal ingezetene van Cyprus als ze daar worden geleid en gecontroleerd. De fiscale woonplaats heeft gevolgen voor de wereldwijde inkomstenbelastingplicht, in tegenstelling tot inkomsten die uitsluitend in Cyprus worden gegenereerd.

Cypriotische belastingdienst

De belastingdienst, onderdeel van het ministerie van Financiën, is verantwoordelijk voor alle belastingzaken in Cyprus. Zij beheert de belastinginning, audits en handhaving van de wetgeving.

De autoriteit biedt gedetailleerde richtlijnen en online diensten voor belastingaangiften. Daarnaast behandelt zij belastinggeschillen en waarborgt zij de naleving van de regels door middel van controles en boetes.

Belastingplichtigen moeten hun jaarlijkse aangifte vóór specifieke deadlines indienen:

• Individuen: Doorgaans vóór 31 juli van het volgende jaar.
• Bedrijven: Meestal tegen het einde van de maand, zes maanden na het einde van het financiële jaar.

De Belastingdienst faciliteert digitale indiening, met als doel de interactie met belastingbetalers te vereenvoudigen.

Vennootschapsbelastingtarief in Cyprus

Cyprus biedt een concurrerend vennootschapsbelastingstelsel met diverse stimuleringsmaatregelen en vrijstellingen om bedrijven aan te trekken. De belastingstructuur is een evenwicht tussen een vast tarief en voordelen voor in aanmerking komende bedrijven.

Standaard vennootschapsbelastingtarief

Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting in Cyprus is 12,5% Een van de laagste tarieven in de Europese Unie. Dit tarief geldt voor belastbare winsten behaald door in Europa gevestigde bedrijven en vaste inrichtingen.

Niet-ingezeten bedrijven met inkomsten uit Cyprus kunnen ook aan dit tarief onderworpen zijn. De belastbare winst wordt berekend na aftrek van toegestane kosten, zoals kosten, afschrijvingen en overgedragen verliezen.

Fiscale stimuleringsmaatregelen voor bedrijven

Cyprus biedt aanzienlijke fiscale voordelen om investeringen en economische activiteit te stimuleren. Bedrijven die aan de voorwaarden voldoen, kunnen profiteren van vrijstellingen op dividenden, vermogenswinsten en winsten van buitenlandse vestigingen.

Er wordt geen bronbelasting geheven op dividenden die worden uitgekeerd aan aandeelhouders die niet in het land woonachtig zijn. Bovendien kunnen winsten uit intellectuele eigendom een ​​effectief belastingtarief genieten dat zo laag is als… 2,5% onder het IP Box-regime.

Vrijstellingen en toeslagen

Bepaalde inkomstensoorten zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting, waaronder dividenden en winsten uit de verkoop van effecten. Cyprus staat ook toe dat fiscale verliezen tot een bepaald bedrag worden overgedragen. 5 jaar.

Rente-inkomsten zijn onderworpen aan speciale regels en worden vaak vrijgesteld als ze worden verdiend door belastingplichtigen uit Cyprus onder specifieke voorwaarden. Bedrijven kunnen aftrekposten claimen voor liefdadigheidsdonaties, oninbare vorderingen en bijdragen aan erkende pensioenfondsen.

Tarieven voor de inkomstenbelasting voor particulieren

Cyprus hanteert een progressief belastingstelsel voor persoonlijk inkomen. De belastingtarieven stijgen stapsgewijs, afhankelijk van de inkomenshoogte. Diverse aftrekposten en speciale regelingen beïnvloeden het belastbaar inkomen en de totale belastingdruk.

Inkomstenbelastingschijven

De inkomstenbelastingtarieven in Cyprus voor particulieren zijn als volgt opgebouwd (jaarlijks inkomen):

Over de eerste € 19.500 aan inkomsten wordt geen belasting betaald. De tarieven gelden alleen voor het inkomen binnen elke schijf, niet voor het gehele inkomen.

Aftrekposten en tegoeden

Belastingplichtigen in Cyprus kunnen hun belastbaar inkomen verlagen door middel van diverse aftrekposten. Bijdragen aan sociale verzekeringen en erkende pensioenregelingen zijn aftrekbaar. Daarnaast kunnen bepaalde uitgaven, zoals medische kosten en donaties aan erkende goede doelen, in aanmerking komen voor aftrek.

Belastingkortingen verlagen direct de verschuldigde belasting. In aanmerking komende inwoners kunnen persoonlijke aftrekposten claimen, waardoor hun uiteindelijke belastingaanslag lager uitvalt. Er gelden specifieke regels afhankelijk van de burgerlijke staat en het aantal ten laste gelegde kinderen.

Speciale belastingregelingen voor particulieren

Niet-ingezetenen van Cyprus genieten vrijstellingen van belasting op dividenden, rente en huurinkomsten, ongeacht het bedrag. Deze status van niet-ingezetene stimuleert buitenlandse professionals en gepensioneerden om zich in Cyprus te vestigen.

Er bestaat ook een gunstige belastingregeling voor expats, waarbij een vast bedrag aan inkomen is vrijgesteld van belasting als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan. Hoogverdieners kunnen, onder voorbehoud van bepaalde criteria, een vrijstelling van 50% aanvragen op inkomsten boven de € 100.000 voor een periode van maximaal 17 jaar.

Omzetbelasting (btw) in Cyprus

De btw in Cyprus kent specifieke tarieven voor goederen en diensten, samen met duidelijk omschreven verplichtingen voor bedrijven. Er is een basistarief, verlaagde tarieven voor bepaalde goederen en strikte regels voor registratie en rapportage.

Standaard btw-tarief

Het standaard btw-tarief in Cyprus is 19%. Dit tarief is van toepassing op de meeste goederen en diensten die binnen het land worden geleverd.

Bedrijven die belastbare goederen of diensten tegen dit tarief verkopen, moeten btw aan hun klanten doorberekenen en deze afdragen aan de belastingdienst. Het tarief van 19% weerspiegelt het primaire btw-tarief dat van toepassing is op de meeste economische activiteiten.

Dit standaardtarief sluit aan bij de btw-tarieven in veel EU-lidstaten, waardoor Cyprus geharmoniseerde belastingpraktijken binnen de unie kan handhaven.

Verlaagde btw-tarieven

Cyprus hanteert twee verlaagde btw-tarieven: 5% en 9%.

Het tarief van 5% is van toepassing op artikelen zoals bepaalde voedingsmiddelen, boeken, geneesmiddelen en hotelovernachtingen.

Het tarief van 9% geldt voor sectoren zoals binnenlands vervoer, horecadiensten (met uitzondering van alcoholische dranken) en bepaalde vormen van entertainment.

Deze verlaagde tarieven zijn bedoeld om de belastingdruk op essentiële goederen en diensten te verlagen, betaalbaarheid te bevorderen en specifieke sectoren te ondersteunen.

BTW-registratie en -naleving

Bedrijven moeten zich registreren voor btw als hun belastbare omzet in een periode van 12 maanden meer dan € 15.600 bedraagt.

Vrijwillige registratie is mogelijk voor bedrijven die onder de drempelwaarde zitten, maar wel willen uitbreiden of btw over hun inkopen moeten betalen.

Geregistreerde bedrijven moeten elk kwartaal btw-aangiften indienen. Deze aangiften bevatten een overzicht van de in rekening gebrachte btw en de betaalde btw over zakelijke aankopen (input-btw).

Het niet naleven van registratie- of rapportageverplichtingen kan leiden tot sancties of boetes opgelegd door de Cypriotische belastingdienst.

Sociale verzekeringspremies

Sociale verzekeringspremies zijn in Cyprus verplicht voor zowel werkgevers als werknemers. Deze premies financieren voorzieningen zoals pensioenen, werkloosheidsuitkeringen en gezondheidszorg. De tarieven en limieten variëren afhankelijk van de categorie van het dienstverband en het inkomensniveau.

Tarieven voor werkgevers en werknemers

Werkgevers dragen 13,6% van het bruto salaris van een werknemer af aan de sociale verzekering. Werknemers dragen 8,3% af. Deze tarieven gelden voor de meeste voltijd- en deeltijdwerkers, maar sluiten bepaalde categorieën uit, zoals zelfstandigen, die andere afspraken hebben.

De gecombineerde bijdrage bedraagt ​​derhalve 21,9% van het bruto salaris van de werknemer. De bijdragen worden maandelijks via de salarisadministratie ingehouden en afgedragen aan de Sociale Verzekeringsdienst. Dit systeem garandeert een continue dekking van sociale voorzieningen.

Bijdragegrenzen

Het maandelijkse verzekerbare inkomensplafond bedraagt ​​€ 4.924 (vanaf 2025). De premies worden alleen berekend tot dit plafond; over elk salaris boven dit bedrag worden geen sociale premies ingehouden.

Als een werknemer bijvoorbeeld € 6.000 per maand verdient, zijn de premies slechts van toepassing op € 4.924. Dit maximumbedrag wordt periodiek herzien en aangepast aan de economische omstandigheden. Het heeft gelijke gevolgen voor zowel de werkgeversbijdrage als de werknemersbijdrage.

Kapitaalwinstbelasting

Kapitaalwinstbelasting in Cyprus is voornamelijk van toepassing op winsten uit de verkoop van onroerend goed in Cyprus of aandelen in bedrijven die dergelijk onroerend goed bezitten. Het is belangrijk om de specifieke tarieven en de beschikbare vrijstellingen te kennen om de belastingplicht correct te kunnen inschatten.

Toepasselijke belastingtarieven

Het standaardtarief voor de vermogenswinstbelasting in Cyprus is 20% Dit tarief is van toepassing op winsten behaald uit de verkoop van onroerend goed gelegen in Cyprus, inclusief bouwpercelen.

Kapitaalwinsten behaald bij de verkoop van aandelen in bedrijven die onroerend goed bezitten op Cyprus zijn eveneens onderworpen aan hetzelfde belastingtarief van 20%, maar alleen over het gedeelte van de winst dat betrekking heeft op het onroerend goed.

Het basisbedrag dat is vrijgesteld van vermogenswinstbelasting is €17.086 per persoon, welk bedrag wordt afgetrokken voordat de belastbare winst wordt berekend.

Vrijstellingen voor vermogenswinsten

Bepaalde transacties zijn in Cyprus vrijgesteld van vermogenswinstbelasting. Zo is bijvoorbeeld de verkoop van aandelen die worden verhandeld op de Cypriotische effectenbeurs of een andere erkende effectenbeurs vrijgesteld.

Winsten uit de verkoop van onroerend goed dat vóór 1980 is verworven, zijn eveneens vrijgesteld van deze belasting.

Bovendien zijn overdrachten van eigendom tussen naaste familieleden, zoals echtgenoten, ouders en kinderen, over het algemeen vrijgesteld van belasting.

De Cypriotische belastingdienst biedt een uitgebreide lijst met vrijstellingen, maar dit zijn de meest gebruikte.

Dividend- en rentebelasting

Cyprus hanteert specifieke tarieven voor dividend- en rente-inkomsten, die afhankelijk zijn van de bron en het type ontvanger. Ook vrijstellingen en speciale regels beïnvloeden de uiteindelijke belastingdruk.

Dividendbelastingtarief

Dividenden die Cypriotische belastingplichtigen vanuit het buitenland ontvangen, zijn over het algemeen vrijgesteld van inkomstenbelasting. Dividenden die Cypriotische bedrijven uitkeren aan aandeelhouders die niet in Cyprus woonachtig zijn, zijn echter meestal vrijgesteld van bronbelasting.

Voor belastingplichtigen in Cyprus is dividendinkomen onderworpen aan een Speciale Defensiebijdrage (SDC) belasting met een snelheid van 17% Dit geldt met name als de ontvanger een particulier is en de dividenden afkomstig zijn van Cypriotische bedrijven of buitenlandse entiteiten in niet-vrijgestelde rechtsgebieden.

Bedrijven en niet-ing ingezetenen betalen deze bijdrage niet. Er bestaan ​​bepaalde vrijstellingen voor dividenden ontvangen van bedrijven in EU-landen of landen waarmee Cyprus een dubbelbelastingverdrag heeft.

Rentebelastingtarief

Rente-inkomsten kunnen mogelijk onderworpen zijn aan de SDC-belastingtarief van 30% Voor personen die fiscaal ingezetene zijn van Cyprus. Dit geldt voor rente ontvangen uit spaarrekeningen, obligaties en andere schuldbewijzen.

Voor niet-ing ingezetenen en Cypriotische bedrijven is rente-inkomen over het algemeen vrijgesteld van zowel inkomstenbelasting als bronbelasting. Rente uit buitenlandse bronnen is evenmin onderworpen aan SDC-belasting.

Er bestaan ​​enkele uitzonderingen voor de rente die wordt betaald op staatsobligaties of bepaalde bedrijfsobligaties. Deze kunnen onder specifieke voorwaarden vrijgesteld zijn van belasting of onderworpen zijn aan verlaagde tarieven.

Overige relevante belastingen in Cyprus

Cyprus heft naast de inkomstenbelasting nog diverse andere belastingen waarmee particulieren en bedrijven rekening moeten houden. Deze belastingen hebben betrekking op eigendomsrechten en de overdracht van vermogen via erfenis of schenking.

Onroerendezaakbelasting

De onroerendgoedbelasting (IPT) werd in 2017 in Cyprus afgeschaft. Sindsdien betalen eigenaren van onroerend goed geen jaarlijkse belasting meer over de waarde van hun onroerend goed.

Bij de aan- of verkoop van onroerend goed zijn echter overdrachtsbelastingen van toepassing. Deze kosten variëren van 3% tot 8% van de marktwaarde van het onroerend goed, afhankelijk van het totale bedrag.

Gemeentelijke belastingen en speciale heffingen kunnen ook lokaal van toepassing zijn, maar deze variëren per gemeente en zijn over het algemeen lager dan de IPT (Industrial Property Tax).

Erfbelasting en schenkbelasting

Cyprus schafte de erfbelasting en schenkingsbelasting in 2000 af. Er wordt geen belasting geheven op vermogen dat via erfenis of schenking wordt overgedragen.

Deze vrijstelling geldt zowel voor ingezetenen als niet-ingezetenen, waardoor Cyprus aantrekkelijk is voor vermogensplanning en -overdracht.

Hoewel er geen directe belasting is, kan er wel zegelrecht van toepassing zijn op specifieke transacties, zoals de overdracht van onroerend goed door erfopvolging of schenking. Dit zegelrecht wordt berekend op basis van de marktwaarde van het onroerend goed.

Recente ontwikkelingen in de Cypriotische belastingtarieven

Cyprus heeft begin 2025 verschillende belastingregels aangepast. Deze wijzigingen zijn bedoeld om het belastingstelsel van het land in lijn te brengen met de zich ontwikkelende internationale normen.

Het vennootschapsbelastingtarief blijft stabiel op 12,5% Een van de laagste in de EU. Er werden echter aanpassingen gedaan met betrekking tot de fiscale stimulansen voor nieuwe bedrijven.

De btw-tarieven bleven gelijk, maar de drempelbedragen voor kleine ondernemingen werden aangepast. Dit is bedoeld om de naleving te verbeteren en de administratie te vereenvoudigen.

De overheid heeft strengere regels ingevoerd voor de aftrek van inkomstenbelasting. Deze herzieningen zorgen voor meer transparantie en beperken mogelijke misbruiken.

Over het algemeen richt Cyprus zich op het behoud van concurrentievermogen door middel van stabiele kerninkomsten en het verfijnen van specifieke regelgeving. Deze recente ontwikkelingen bieden duidelijkheid voor bedrijven en particulieren die in het land actief zijn.

Nalevings- en rapportageverplichtingen

In Cyprus moeten belastingplichtigen hun jaarlijkse belastingaangifte uiterlijk 31 juli van het jaar volgend op het belastingjaar indienen. Het niet naleven van deze deadline kan leiden tot boetes en rentekosten.

Bedrijven moeten hun boekhouding minimaal zes jaar correct bijhouden. Deze administratie moet alle inkomsten, uitgaven en transacties duidelijk documenteren.

Bedrijven die btw-plichtig zijn, moeten elk kwartaal btw-aangifte doen. De uiterste indieningsdatum is doorgaans 40 dagen na het einde van elk kwartaal.

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het maandelijks aangeven en inhouden van loonbelastingen. Dit omvat sociale premies en inkomstenbelasting die van werknemers worden ingehouden.

Niet-ingezetenen met inkomsten uit Cyprus hebben specifieke aangifteverplichtingen. Zij moeten aangifte doen van inkomsten die in Cyprus zijn gegenereerd, zelfs als er belasting aan de bron is ingehouden.

De belastingdienst kan controles uitvoeren om de naleving te verifiëren. Daarbij beoordelen ze doorgaans de ingediende aangiften, bewijsstukken en financiële gegevens.

Er worden sancties opgelegd voor te late aangiften, het onderrapporteren van inkomsten en het niet naleven van de aangifteplicht. De hoogte van deze boetes is evenredig aan de ernst van de overtreding.