Какова налоговая ставка на Кипре? Подробный обзор действующей налоговой политики.

Кипр известен своей привлекательной налоговой системой, которая притягивает как жителей, так и иностранные компании. Понимание текущих налоговых ставок крайне важно для всех, кто рассматривает возможность проживания, работы или инвестирования на Кипре.

Стандартная ставка корпоративного налога на Кипре составляет 12,5%, что является одной из самых низких ставок в Европейском союзе, в то время как ставки подоходного налога с физических лиц варьируются от 0% до 35% в зависимости от уровня дохода. Эта многоуровневая система предоставляет значительные льготы для лиц с низким уровнем дохода и конкурентные преимущества для предприятий.

Помимо этих ставок, Кипр также предоставляет различные налоговые льготы и освобождения, которые могут еще больше снизить общую налоговую нагрузку. Эти факторы делают его важным местом для налогового планирования и финансовой стратегии.

Обзор налогообложения на Кипре

На Кипре действует структурированная налоговая система с четко определенными категориями и правилами. Налоговое резидентство определяет порядок налогообложения физических и юридических лиц. Администрирование и контроль за соблюдением налогового законодательства осуществляются специальным государственным органом.

Основные виды налогов

К основным налогам на Кипре относятся:подоходный налог, корпоративный налог, налог на добавленную стоимость (НДС) и специальный оборонный взнос (СОЗ)..

• Корпоративный налог представляет собой фиксированную ставку. 12,5% на основе мирового дохода компаний-резидентов.
• Ставки подоходного налога для физических лиц варьируются от от 0% до 35% в зависимости от уровня дохода.
• Стандартная ставка НДС составляет 19% с пониженными показателями 5% и 9% для определенных товаров и услуг.

К другим важным налогам относятся налог на прирост капитала, налог на недвижимое имущество (в настоящее время отменен, но заменен ежегодным сбором с собственников недвижимости) и таможенные пошлины. Налоговая система стимулирует иностранные инвестиции посредством различных льгот.

Правила определения налогового резидентства

Физическое лицо считается налоговым резидентом Кипра, если оно тратит более 183 дней в стране в течение налогового года.

Кипр также применяет правило 60 дней для получения статуса налогового резидента, если физическое лицо соответствует всем следующим условиям:

• Не проживает ни в одном другом штате более 183 дней.
• Не является налоговым резидентом ни в одном другом штате.
• Проживает на Кипре не менее 60 дней.
• Имеет связи с Кипром, например, деловые или трудовые, и владеет или арендует недвижимость.

Компании считаются налоговыми резидентами, если они управляются и контролируются на Кипре. Статус налогового резидентства влияет на размер мирового подоходного налога по сравнению с доходом, полученным только на Кипре.

Налоговое управление Кипра

Налоговое управление, входящее в состав Министерства финансов, отвечает за налоговые вопросы Кипра. Оно занимается сбором налогов, аудитом и обеспечением соблюдения налогового законодательства.

Налоговое ведомство предоставляет подробные инструкции и онлайн-сервисы для подачи налоговых деклараций. Оно также рассматривает налоговые споры и обеспечивает соблюдение налогового законодательства посредством проверок и наложения штрафов.

Налогоплательщики обязаны подавать ежегодные налоговые декларации в установленные сроки:

• Отдельные лица: Как правило, к 31 июля следующего года.
• Компании: Обычно это происходит к концу месяца, через шесть месяцев после окончания финансового года.

Налоговое управление упрощает подачу налоговых деклараций в электронном виде, стремясь облегчить взаимодействие с налогоплательщиками.

Ставка корпоративного налога на Кипре

Кипр предлагает конкурентоспособную систему корпоративного налогообложения с различными льготами и освобождениями, направленными на привлечение бизнеса. Налоговая структура сочетает фиксированную ставку с преимуществами для компаний, отвечающих установленным критериям.

Стандартная ставка корпоративного налога

Стандартная ставка корпоративного налога на Кипре составляет 12,5% Одна из самых низких ставок в Европейском Союзе. Эта ставка применяется к налогооблагаемой прибыли, получаемой компаниями-резидентами и постоянными представительствами.

Нерезидентные компании, получающие доход из источников на Кипре, также могут облагаться этой ставкой. Налогооблагаемая прибыль рассчитывается после вычета допустимых расходов, таких как издержки, амортизация и перенесенные убытки.

Налоговые льготы для компаний

Кипр предоставляет значительные налоговые льготы для стимулирования инвестиций и экономической активности. Компании, отвечающие установленным критериям, могут воспользоваться освобождением от уплаты дивидендов, налога на прирост капитала и прибыли зарубежных филиалов.

На дивиденды, выплачиваемые акционерам-нерезидентам, налог у источника не удерживается. Кроме того, прибыль от интеллектуальной собственности может облагаться налогом по эффективной ставке, составляющей всего лишь… 2,5% в рамках режима IP Box.

Льготы и пособия

Некоторые виды доходов освобождаются от корпоративного налога, включая дивиденды и прибыль от продажи ценных бумаг. На Кипре также допускается перенос налоговых убытков на будущие периоды. 5 лет.

Доход от процентов регулируется особыми правилами и часто освобождается от налогообложения, если он получен налоговыми резидентами Кипра при соблюдении определенных условий. Компании могут претендовать на вычеты по благотворительным пожертвованиям, безнадежным долгам и взносам в утвержденные пенсионные фонды.

Ставки подоходного налога для физических лиц

На Кипре действует прогрессивная система налогообложения личных доходов. Налоговые ставки увеличиваются поэтапно в зависимости от уровня дохода. Различные вычеты и специальные режимы влияют на налогооблагаемый доход и общую сумму налоговых обязательств.

Налоговые ставки подоходного налога

На Кипре ставки подоходного налога для физических лиц формируются следующим образом (в зависимости от годового дохода):

Налог не взимается с первых 19 500 евро дохода. Ставки применяются только к доходу в каждой категории, а не ко всему доходу.

Вычеты и налоговые льготы

Налогоплательщики на Кипре могут уменьшить свой налогооблагаемый доход за счет различных вычетов. Вычитаются взносы в систему социального страхования и утвержденные пенсионные схемы. Кроме того, определенные расходы, такие как медицинские расходы и пожертвования утвержденным благотворительным организациям, также могут подлежать вычету.

Налоговые льготы напрямую уменьшают сумму подлежащего уплате налога. Имеющие право на них резиденты могут претендовать на личные налоговые вычеты, уменьшая тем самым свою итоговую сумму налога. Действуют особые правила, зависящие от семейного положения и наличия детей-иждивенцев.

Специальные налоговые режимы для физических лиц

Иностранные граждане, не имеющие постоянного места жительства на Кипре, пользуются льготами по дивидендам, процентам и доходам от аренды, независимо от их суммы. Этот статус способствует привлечению иностранных специалистов и пенсионеров для проживания на Кипре.

Для экспатриантов также существует льготная налоговая схема, в рамках которой фиксированная сумма дохода освобождается от налогообложения при соблюдении определенных условий. Лица с высокими доходами могут претендовать на 50%-ное освобождение от налога на доход, превышающий 100 000 евро, на срок до 17 лет при соблюдении определенных критериев.

Налог на добавленную стоимость (НДС) на Кипре

На Кипре НДС предусматривает применение специальных ставок к товарам и услугам, а также четко определенные обязательства для предприятий. Он включает основную ставку, пониженные ставки для определенных товаров и строгие правила регистрации и отчетности.

Стандартная ставка НДС

Стандартная ставка НДС на Кипре составляет 19%. Эта ставка применяется к большинству товаров и услуг, поставляемых внутри страны.

Предприятия, продающие облагаемые налогом товары или услуги по этой ставке, обязаны взимать НДС со своих клиентов и перечислять его в налоговые органы. Ставка в 19% отражает основную ставку НДС, применяемую к большинству видов экономической деятельности.

Эта стандартная ставка соответствует ставкам НДС во многих странах-членах ЕС, что позволяет Кипру поддерживать согласованную налоговую практику в рамках союза.

Сниженные ставки НДС

На Кипре действуют две пониженные ставки НДС: 5% и 9%.

Ставка в 5% применяется к таким товарам, как некоторые продукты питания, книги, лекарственные препараты и проживание в гостиницах.

Ставка в 9% распространяется на такие сектора, как внутренние перевозки, ресторанные услуги (за исключением алкогольных напитков) и некоторые виды развлечений.

Цель этих сниженных ставок — уменьшить налоговую нагрузку на товары и услуги первой необходимости, повысить их доступность и поддержать отдельные отрасли промышленности.

Регистрация и соблюдение требований по НДС

Предприятия обязаны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС, если их налогооблагаемый оборот превышает 15 600 евро за 12-месячный период.

Добровольная регистрация доступна для тех, кто находится ниже порогового значения, но планирует расширение бизнеса или нуждается в НДС на входящие товары и услуги.

Зарегистрированные предприятия обязаны ежеквартально подавать декларации по НДС. В этих декларациях подробно указывается сумма НДС, начисленная и уплаченная по деловым закупкам (входящий НДС).

Несоблюдение требований по регистрации или отчетности может повлечь за собой наложение штрафов со стороны Налогового департамента Кипра.

Взносы на социальное страхование

Взносы на социальное страхование на Кипре являются обязательными как для работодателей, так и для работников. Эти взносы финансируют такие выплаты, как пенсии, пособия по безработице и медицинское обслуживание. Ставки и лимиты варьируются в зависимости от категории занятости и уровня дохода.

Тарифы для работодателей и работников

Работодатели вносят 13,6% от валовой заработной платы работника в фонд социального страхования. Работники вносят 8,3%. Эти ставки применяются к большинству работников, занятых полный и неполный рабочий день, но исключают некоторые категории, такие как самозанятые лица, для которых действуют иные правила.

Таким образом, совокупный взнос составляет 21,9% от валовой заработной платы работника. Взносы удерживаются ежемесячно из заработной платы и перечисляются в Службу социального страхования. Эта система обеспечивает непрерывное получение социальных пособий.

Ограничения на взносы

Максимальный размер ежемесячного дохода, подлежащего страхованию, составляет 4924 евро (по состоянию на 2025 год). Взносы рассчитываются только до этого предела, то есть любая зарплата, превышающая этот лимит, не облагается отчислениями на социальное страхование.

Например, если работник зарабатывает 6000 евро в месяц, взносы применяются только к сумме в 4924 евро. Этот лимит периодически пересматривается и корректируется с учетом экономических условий. Он в равной степени затрагивает как взносы работодателя, так и взносы работника.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала на Кипре применяется главным образом к доходам от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре, или акций компаний, владеющих таким имуществом. Важно понимать конкретные ставки и доступные льготы для точной оценки налоговой ответственности.

Применимые налоговые ставки

Стандартная ставка налога на прирост капитала на Кипре составляет 20% Данная ставка применяется к прибыли, полученной от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре, включая земельные участки под застройку.

Прирост капитала, полученный от продажи акций компаний, владеющих недвижимым имуществом, расположенным на Кипре, также облагается налогом по той же ставке 20%, но только на ту часть прироста, которая связана с недвижимостью.

Базовая сумма, освобожденная от налога на прирост капитала, составляет 17 086 евро с каждого человека, эта сумма вычитается до расчета налогооблагаемой прибыли.

Освобождение от налога на прирост капитала

На Кипре некоторые виды сделок освобождаются от налога на прирост капитала. Например, от налога освобождается продажа акций, торгуемых на Кипрской фондовой бирже или любой другой признанной фондовой бирже.

Прибыль от продажи недвижимого имущества, приобретенного до 1980 года, также освобождается от этого налога.

Кроме того, передача имущества между близкими родственниками, такими как супруги, родители и дети, как правило, освобождается от налогообложения.

Кипрское налоговое управление предоставляет полный список льгот, но это наиболее часто применяемые из них.

Налогообложение дивидендов и процентов

На Кипре действуют особые ставки налога на дивиденды и процентный доход, которые зависят от источника и типа получателя. Льготы и специальные правила также влияют на фактическую налоговую нагрузку.

Ставка налога на дивиденды

Дивиденды, полученные кипрскими налоговыми резидентами из-за рубежа, как правило, освобождаются от подоходного налога. Однако дивиденды, выплачиваемые кипрскими компаниями акционерам-нерезидентам, обычно освобождаются от налога, удерживаемого у источника выплаты.

Для налоговых резидентов Кипра дивидендный доход облагается налогом. Специальный налог на оборонный взнос (SDC) со скоростью 17% Это относится главным образом к случаю, когда получателем является физическое лицо, а дивиденды поступают от кипрских компаний или иностранных организаций, зарегистрированных в юрисдикциях, не подпадающих под исключения.

Компании и нерезиденты не платят этот взнос. Существуют определенные льготы для дивидендов, полученных от компаний из стран ЕС или стран, с которыми Кипр заключил соглашение об избежании двойного налогообложения.

Ставка налога на проценты

Процентный доход может быть подвержен налогообложению. Налоговая ставка SDC составляет 30%. Это относится к физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Кипра. Это касается процентов, полученных по депозитным счетам, облигациям и другим долговым инструментам.

Для нерезидентов и кипрских компаний процентный доход, как правило, освобождается как от подоходного налога, так и от налога у источника выплаты. Проценты, полученные из иностранных источников, также не облагаются налогом SDC.

Существуют некоторые исключения для процентов, выплачиваемых по государственным облигациям или определенным корпоративным облигациям, которые могут быть освобождены от уплаты процентов или облагаться сниженными ставками при определенных условиях.

Другие соответствующие налоги на Кипре

На Кипре, помимо подоходного налога, существует ряд дополнительных налогов, которые следует учитывать как физическим лицам, так и предприятиям. Эти налоги затрагивают право собственности на недвижимость и передачу активов по наследству или в дар.

Налог на недвижимое имущество

На Кипре в 2017 году был отменен налог на недвижимое имущество. С тех пор владельцы недвижимости не платят ежегодный налог на стоимость своего недвижимого имущества.

Однако при покупке или продаже недвижимости взимается плата за передачу права собственности. Размер этой платы составляет от 3% до 8% от рыночной стоимости недвижимости в зависимости от общей суммы сделки.

На местном уровне также могут применяться муниципальные налоги и специальные сборы, но их размер варьируется в зависимости от муниципалитета и, как правило, ниже по сравнению с налогом на передачу имущества.

Налог на наследство и дарение

Кипр отменил налог на наследство и дарение в 2000 году. Налог не взимается с активов, передаваемых по наследству или в дар.

Это исключение распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов, что делает Кипр благоприятным местом для планирования наследства и передачи богатства.

Хотя прямого налога нет, гербовый сбор может взиматься при определенных сделках, таких как передача недвижимого имущества по наследству или в дар, и рассчитываться исходя из рыночной стоимости имущества.

Последние изменения в налоговых ставках на Кипре

В начале 2025 года Кипр обновил ряд налоговых правил. Эти изменения направлены на приведение налоговой системы страны в соответствие с развивающимися международными стандартами.

Ставка корпоративного налога остается неизменной на уровне 12,5% Это один из самых низких показателей в ЕС. Однако были внесены корректировки в отношении налоговых льгот для новых предприятий.

Ставки налога на добавленную стоимость (НДС) остались прежними, но пороговые значения для малых предприятий были пересмотрены. Это направлено на улучшение соблюдения законодательства и упрощение администрирования.

Правительство ввело расширенные правила вычета подоходного налога с физических лиц. Эти изменения обеспечивают большую прозрачность и ограничивают потенциальные злоупотребления.

В целом, Кипр сосредоточен на поддержании конкурентоспособности за счет стабильных базовых ставок, одновременно совершенствуя конкретные правила. Эти последние изменения вносят ясность для предприятий и частных лиц, работающих в стране.

Обязательства по соблюдению требований и отчетности

На Кипре налогоплательщики обязаны подавать ежегодные налоговые декларации до 31 июля года, следующего за налоговым годом. Несоблюдение этого срока может повлечь за собой штрафы и начисление процентов.

Предприятия обязаны вести надлежащую бухгалтерскую документацию не менее шести лет. В этих документах должны быть четко отражены все доходы, расходы и операции.

Субъекты, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, обязаны подавать декларации по НДС ежеквартально. Срок подачи деклараций обычно составляет 40 дней после окончания каждого квартала.

Работодатели обязаны ежемесячно отчитываться и удерживать налоги с заработной платы. Это включает в себя взносы на социальное страхование и подоходный налог, удерживаемый с заработной платы сотрудников.

Для нерезидентов, получающих доход на Кипре, действуют особые требования к подаче налоговых деклараций. Они обязаны подавать декларации о доходах, полученных на Кипре, даже если налог удерживается у источника выплаты.

Налоговые органы могут проводить проверки для подтверждения соблюдения налогового законодательства. Как правило, они проверяют представленные декларации, подтверждающие документы и финансовую отчетность.

Штрафы предусмотрены за несвоевременную подачу налоговой отчетности, занижение доходов и несоблюдение правил отчетности. Размер штрафов соразмерен тяжести нарушения.