Vad är skattesatsen på Cypern? En tydlig översikt över gällande skattepolicyer

Cypern är känt för sitt attraktiva skattesystem, som tilltalar både invånare och internationella företag. Att förstå de aktuella skattesatserna är viktigt för alla som funderar på att bo, arbeta eller investera där.

Standardsatsen för företagsskatt på Cypern är 12,5 %, en av de lägsta i Europeiska unionen, medan inkomstskattesatserna för personliga personer varierar från 0 % till 35 %, beroende på inkomstnivå. Detta nivåindelade system erbjuder betydande lättnader för låginkomsttagare och konkurrensfördelar för företag.

Utöver dessa skattesatser erbjuder Cypern även olika skattelättnader och skattebefrielser som ytterligare kan minska den totala skattebördan. Dessa faktorer gör det till en viktig destination för skatteplanering och finansiell strategi.

Översikt över beskattning på Cypern

Cypern har ett strukturerat skattesystem med definierade kategorier och regler. Skattehemvist avgör hur individer och företag beskattas. Administration och verkställighet av skatter hanteras av ett specifikt statligt organ.

Viktiga skattetyper

De viktigaste skatterna på Cypern inkluderar inkomstskatt, bolagsskatt, mervärdesskatt (moms) och särskilt försvarsbidrag (SDC).

• Företagsskatten är en schablonskattesats på 12,5 % på global inkomst för inhemska företag.
• Personliga inkomstskattesatser varierar från 0 % till 35 %, beroende på inkomstklasser.
• Momsstandardsatsen är 19 %, med reducerade skattesatser 5 % och 9 % för vissa varor och tjänster.

Andra relevanta skatter är kapitalvinstskatt, fastighetsskatt (för närvarande avskaffad men ersatt av en årlig avgift för fastighetsägare) och tullavgifter. Skattesystemet stimulerar utländska investeringar genom olika undantag.

Regler för skattehemvist

En person anses vara skattemässigt bosatt på Cypern om de spenderar mer än 183 dagar i landet under ett skatteår.

Cypern tillämpar också en 60-dagarsregeln för skatterättslig hemvist om individen uppfyller alla dessa villkor:

• Bor inte i någon annan enskild stat i mer än 183 dagar.
• Är inte skatterättsligt bosatt i någon annan stat.
• Bosätt sig på Cypern i minst 60 dagar.
• Har kopplingar till Cypern, såsom affärsmässig eller anställd, och äger eller hyr fastighet.

Företag är skattemässigt hemmahörande om de förvaltas och kontrolleras på Cypern. Hemviststatus påverkar global inkomstskatt jämfört med inkomst som genereras endast inom Cypern.

Cyperns skattemyndighet

Skattedepartementet, en del av finansministeriet, ansvarar för Cyperns skattefrågor. Det hanterar skatteuppbörd, revisioner och verkställighet.

Myndigheten tillhandahåller detaljerade riktlinjer och onlinetjänster för skattedeklarationer. Den hanterar även skattetvister och säkerställer efterlevnad genom revisioner och påföljder.

Skattebetalare måste lämna in årsdeklarationer senast inom vissa tidsfrister:

• Individer: Vanligtvis senast den 31 juli året därpå.
• Företag: Vanligtvis i slutet av månaden sex månader efter räkenskapsårets slut.

Skattemyndigheten underlättar digital inlämning i syfte att förenkla interaktionen med skattebetalarna.

Företagsskattesats på Cypern

Cypern erbjuder ett konkurrenskraftigt företagsskattesystem med olika incitament och undantag som syftar till att locka företag. Skattestrukturen balanserar en fast skattesats med förmåner för kvalificerade företag.

Standardsats för företagsskatt

Standardsatsen för företagsskatt på Cypern är 12,5 %, en av de lägsta i Europeiska unionen. Denna skattesats gäller för beskattningsbara vinster som genereras av inhemska företag och fasta driftställen.

Utländska företag med inkomst från Cypern kan också omfattas av denna skattesats. Beskattningsbara vinster beräknas efter tillåtna avdrag för exempelvis kostnader, avskrivningar och förlustavdrag.

Skatteincitament för företag

Cypern erbjuder betydande skatteincitament för att främja investeringar och ekonomisk aktivitet. Kvalificerade företag kan dra nytta av undantag för utdelningar, kapitalvinster och vinster från utländska filialer.

Det finns ingen källskatt på utdelningar som betalas till aktieägare som inte är bosatta i USA. Dessutom kan vinster från immateriella rättigheter omfattas av en effektiv skattesats så låg som 2,5 % under IP Box-regimen.

Undantag och bidrag

Vissa inkomstslag är undantagna från bolagsskatt, inklusive utdelningar och vinster från avyttring av värdepapper. Cypern tillåter även avdrag för skatteförluster på upp till 5 år.

Ränteintäkter omfattas av särskilda regler, ofta undantagna om de tjänas in av personer bosatta i Cypern under specifika villkor. Företag kan begära avdrag för välgörenhetsdonationer, osäkra fordringar och bidrag till godkända pensionsfonder.

Personliga inkomstskattesatser

Cypern använder ett progressivt skattesystem för personlig inkomst. Skattesatserna ökar stegvis beroende på inkomstnivå. Olika avdrag och särskilda system påverkar den beskattningsbara inkomsten och den totala skatteskulden.

Inkomstskatteband

Inkomstskattesatserna på Cypern för individer är strukturerade enligt följande (årsinkomst):

Ingen skatt betalas på de första 19 500 eurona av inkomsten. Skattsatsen gäller endast inkomsten inom varje intervall, inte hela inkomsten.

Avdrag och krediter

Skattebetalare på Cypern kan minska sin beskattningsbara inkomst genom olika avdrag. Avgifter till socialförsäkringar och godkända pensionssystem är avdragsgilla. Dessutom kan vissa utgifter, såsom sjukvårdskostnader och donationer till godkända välgörenhetsorganisationer, vara avdragsgilla.

Skatteavdrag minskar direkt den skatt som ska betalas. Berättigade invånare kan begära personliga avdrag, vilket minskar deras slutliga skatt. Särskilda regler gäller baserat på civilstånd och beroende barn.

Särskilda skattesystem för individer

Icke-bosatta personer på Cypern drar nytta av undantag för utdelningar, räntor och hyresintäkter, oavsett belopp. Denna status som icke-bosatt uppmuntrar utländska yrkesverksamma och pensionärer att bosätta sig på Cypern.

Det finns också ett förmånligt skattesystem för utlandsboende där ett fast inkomstbelopp är skattebefriat om vissa villkor är uppfyllda. Höginkomsttagare kan ansöka om 50 % skattebefrielse på inkomster som överstiger 100 000 euro i upp till 17 år, med förbehåll för vissa kriterier.

Mervärdesskatt (moms) på Cypern

Moms på Cypern omfattar specifika skattesatser som tillämpas på varor och tjänster, tillsammans med tydligt definierade skyldigheter för företag. Den omfattar en huvudskattesats, reducerade skattesatser för vissa varor och strikta regler för registrering och rapportering.

Standardmomssats

Standardmomssatsen på Cypern är 19 %. Denna sats gäller för de flesta varor och tjänster som levereras inom landet.

Företag som säljer skattepliktiga varor eller tjänster till denna skattesats måste debitera sina kunder moms och betala in den till skattemyndigheterna. 19 %-satsen återspeglar den primära momssatsen som tillämpas för de flesta ekonomiska verksamheter.

Denna standardsats överensstämmer med momssatserna i många EU-länder, vilket gör det möjligt för Cypern att upprätthålla harmoniserade skattepraxis inom unionen.

Reducerade momssatser

Cypern tillämpar två reducerade momssatser: 5 % och 9 %.

5%-skattesatsen gäller för varor som vissa livsmedel, böcker, läkemedel och hotellboende.

9%-procenten omfattar sektorer som inrikes transporter, restaurangtjänster (exklusive alkoholhaltiga drycker) och vissa nöjesalternativ.

Dessa reducerade skattesatser syftar till att minska skattebördan på viktiga varor och tjänster, främja överkomliga priser och stödja specifika branscher.

Momsregistrering och efterlevnad

Företag måste momsregistreras om deras beskattningsbara omsättning överstiger 15 600 euro under en 12-månadersperiod.

Frivillig registrering är tillgänglig för de som under tröskelvärdet men planerar att utöka eller kräva moms på ingående varor.

Registrerade företag måste lämna in momsdeklarationer kvartalsvis. Dessa deklarationer visar den moms som debiterats och den moms som betalats på företagsinköp (ingående moms).

Underlåtenhet att följa registrerings- eller rapporteringskraven kan leda till böter eller påföljder från Cyperns skattemyndighet.

Socialförsäkringsavgifter

Socialförsäkringsavgifter på Cypern är obligatoriska för både arbetsgivare och anställda. Dessa avgifter finansierar förmåner som pensioner, arbetslöshetsersättning och sjukvård. Satserna och gränserna varierar beroende på anställningskategori och inkomstnivå.

Arbetsgivar- och arbetstagaravgifter

Arbetsgivare bidrar med 13,6 % av en anställds bruttolön till socialförsäkringen. Anställda bidrar med 8,3 %. Dessa skattesatser gäller för de flesta heltids- och deltidsanställda men exkluderar vissa kategorier som egenföretagare som har andra arrangemang.

Den sammanlagda avgiften är därför 21,9 % av den anställdes bruttolön. Avgifterna dras månadsvis via löneutbetalningen och lämnas in till socialförsäkringen. Detta system säkerställer kontinuerlig täckning av sociala förmåner.

Bidragsgränser

Det månatliga försäkringsgrundande inkomsttaket är 4 924 euro (från och med 2025). Avgifter beräknas endast upp till detta tak, vilket innebär att löner över denna gräns inte är föremål för socialförsäkringsavdrag.

Om en anställd till exempel tjänar 6 000 euro per månad gäller avgifterna endast för 4 924 euro. Detta tak ses över regelbundet och justeras för att återspegla ekonomiska förhållanden. Det påverkar både arbetsgivarens och arbetstagarnas avgifterna lika.

Kapitalvinstskatt

Kapitalvinstskatt på Cypern gäller huvudsakligen vinster från försäljning av fast egendom belägen på Cypern eller aktier i företag som äger sådan egendom. Det är viktigt att förstå de specifika skattesatserna och de tillgängliga undantagen för att korrekt kunna bedöma skatteskulden.

Tillämpliga skattesatser

Standardsatsen för kapitalvinstskatt på Cypern är 20 % Denna skattesats gäller för vinster som härrör från avyttring av fast egendom belägen på Cypern, inklusive tomter.

Kapitalvinster som uppstår vid försäljning av aktier i företag som äger fast egendom belägen på Cypern är också föremål för samma skattesats på 20 %, men endast på den del av vinsten som är relaterad till fastigheten.

Basbeloppet som är undantaget från kapitalvinstskatt är 17 086 euro per person, vilket dras av innan den skattepliktiga vinsten beräknas.

Undantag för kapitalvinster

Vissa avyttringar är undantagna från kapitalvinstskatt på Cypern. Till exempel är försäljning av aktier som handlas på Cyperns börs eller någon annan erkänd börs undantagen.

Vinster från avyttring av fast egendom som förvärvats före 1980 är också undantagna från denna skatt.

Dessutom är överföringar av egendom mellan nära släktingar, såsom makar, föräldrar och barn, i allmänhet undantagna.

En omfattande lista över undantag tillhandahålls av Cyperns skattemyndighet, men dessa är de vanligaste.

Beskattning av utdelning och ränta

Cypern tillämpar specifika skattesatser på utdelningar och ränteintäkter, vilka beror på källan och typen av mottagare. Undantag och särskilda regler påverkar också den effektiva skattebördan.

Skattesats för utdelning

Utdelningar som erhålls av skattemässigt bosatta på Cypern från utlandet är i allmänhet undantagna från inkomstskatt. Utdelningar som betalas ut av cypriotiska företag till aktieägare som inte är bosatta på Cypern är dock vanligtvis undantagna från källskatt.

För skattebefolkningen på Cypern är utdelningsinkomst föremål för en Skatt på särskild försvarsavgift (SDC) med en hastighet av 17 % Detta gäller främst om mottagaren är en privatperson och utdelningen kommer från cypriotiska företag eller utländska enheter i icke-undantagna jurisdiktioner.

Företag och personer bosatta i Cypern betalar inte detta bidrag. Vissa undantag finns för utdelningar som erhålls från företag i EU-länder eller länder med vilka Cypern har ett dubbelbeskattningsavtal.

Ränteskattesats

Ränteintäkter är potentiellt föremål för SDC-skattesats på 30 % för personer bosatta i Cypern. Detta gäller ränta som erhålls från insättningskonton, obligationer och andra skuldinstrument.

För utländska företag och företag bosatta på Cypern är ränteintäkter i allmänhet undantagna från både inkomstskatt och källskatt. Ränta som intjänas från utländska källor är inte heller föremål för SDC-skatt.

Vissa undantag finns för ränta som betalas på statsobligationer eller vissa företagsobligationer, vilka kan vara undantagna eller omfattas av reducerade räntor under specifika villkor.

Andra relevanta skatter på Cypern

Cypern har flera ytterligare skatter utöver inkomstskatt som individer och företag bör beakta. Dessa skatter påverkar ägande av egendom och överföring av tillgångar genom arv eller gåvor.

Fastighetsskatt

Fastighetsskatt avskaffades på Cypern 2017. Sedan dess betalar fastighetsägare inte någon årlig skatt på värdet av sin fasta egendom.

Dock tillkommer avgifter för fastighetsöverlåtelse vid köp eller försäljning av fastigheter. Dessa avgifter varierar från 3 % till 8 % av fastighetens marknadsvärde, beroende på det totala beloppet.

Kommunala skatter och särskilda avgifter kan också tillkomma lokalt, men dessa varierar mellan kommunerna och är generellt sett lägre jämfört med IPT.

Arvs- och gåvoskatt

Cypern avskaffade arvs- och gåvoskatt år 2000. Ingen skatt tas ut på tillgångar som överförs genom arv eller gåvor.

Detta undantag gäller både invånare och icke-invånare, vilket gör Cypern gynnsamt för arvsplanering och förmögenhetsöverföringar.

Även om det inte finns någon direkt skatt kan stämpelskatt tillkomma på specifika transaktioner, såsom överföring av fast egendom genom arv eller gåva, beräknad utifrån fastighetens marknadsvärde.

Den senaste utvecklingen av skattesatserna på Cypern

Cypern uppdaterade flera skatteregler i början av 2025. Dessa ändringar syftar till att anpassa landets skatteramverk till internationella standarder som ständigt förändras.

Bolagsskattesatsen ligger kvar på 12,5 % , en av de lägsta i EU. Justeringar gjordes dock gällande skatteincitament för nya företag.

Momssatserna förblev desamma men med reviderade tröskelvärden för små företag. Detta syftar till bättre efterlevnad och förenklad administration.

Regeringen införde skärpta regler för personlig inkomstskatt. Dessa revideringar möjliggör större transparens och begränsar potentiella missbruk.

Sammantaget fokuserar Cypern på att upprätthålla konkurrenskraften genom stabila kärntaxor samtidigt som de förfinar specifika regler. Denna senaste utveckling ger klarhet för företag och privatpersoner som är verksamma i landet.

Efterlevnads- och rapporteringsskyldigheter

Cypern kräver att skattebetalare lämnar in årliga skattedeklarationer senast den 31 juli året efter skatteåret. Underlåtenhet att hålla denna tidsfrist kan leda till straffavgifter och räntekostnader.

Företag måste föra korrekta redovisningshandlingar i minst sex år. Dessa register ska tydligt dokumentera alla inkomster, utgifter och transaktioner.

Momsregistrerade enheter måste lämna in momsdeklarationer kvartalsvis. Sista datum för inlämning är vanligtvis 40 dagar efter utgången av varje kvartal.

Arbetsgivare är ansvariga för att rapportera och innehålla löneskatt varje månad. Detta inkluderar socialförsäkringsavgifter och inkomstskatt som innehållits från anställda.

Icke-bosatta med inkomst från Cypern har särskilda deklarationskrav. De måste lämna in deklarationer för inkomster som genereras inom Cypern, även om skatt innehålls vid källan.

Skattemyndigheterna kan genomföra revisioner för att kontrollera efterlevnaden. De granskar vanligtvis inlämnade deklarationer, styrkande dokument och finansiella register.

Påföljder tillämpas för sen deklaration, underrapportering av inkomster och underlåtenhet att följa rapporteringsreglerna. Dessa böter är proportionella mot överträdelsens allvarlighetsgrad.