Kıbrıs’ta Vergi Oranı Nedir? Güncel Vergi Politikalarına Genel Bakış

Kıbrıs, hem yerleşik halkı hem de uluslararası işletmeleri cezbeden cazip vergi sistemiyle bilinir. Orada yaşamayı, çalışmayı veya yatırım yapmayı düşünen herkes için mevcut vergi oranlarını anlamak çok önemlidir.

Kıbrıs’ta standart kurumlar vergisi oranı %12,5 olup, Avrupa Birliği’ndeki en düşük oranlardan biridir; kişisel gelir vergisi oranları ise gelir düzeyine bağlı olarak %0 ile %35 arasında değişmektedir. Bu kademeli sistem, düşük gelirli kişiler için önemli bir rahatlama sağlarken, işletmeler için de rekabet avantajı sunmaktadır.

Bu oranların ötesinde, Kıbrıs ayrıca genel vergi yükünü daha da azaltabilecek çeşitli vergi teşvikleri ve muafiyetleri de sunmaktadır. Bu faktörler, Kıbrıs’ı vergi planlaması ve finansal strateji için önemli bir destinasyon haline getirmektedir.

Kıbrıs’ta Vergilendirmeye Genel Bakış

Kıbrıs, tanımlanmış kategoriler ve kurallarla yapılandırılmış bir vergi sistemine sahiptir. Vergi ikametgahı, bireylerin ve şirketlerin nasıl vergilendirileceğini belirler. Vergilerin yönetimi ve uygulanması, özel bir devlet kurumu tarafından yürütülür.

Başlıca Vergi Türleri

Kıbrıs’taki başlıca vergiler şunlardır: Gelir vergisi, kurumlar vergisi, katma değer vergisi (KDV) ve özel savunma katkısı (ÖKK).

• Kurumlar vergisi sabit bir orandır. %12,5 Yerleşik şirketler için dünya çapındaki gelirler üzerine.
• Kişisel gelir vergisi oranları şu aralıktadır: %0 ila %35 Gelir dilimlerine bağlı olarak.
• KDV standart oranı şöyledir: %19 azaltılmış oranlarla %5 ve %9 belirli mal ve hizmetler için.

Diğer ilgili vergiler arasında sermaye kazancı vergisi, gayrimenkul vergisi (şu anda kaldırılmış ancak gayrimenkul sahiplerinden yıllık vergi alınarak değiştirilmiştir) ve gümrük vergileri yer almaktadır. Vergi sistemi, çeşitli muafiyetler yoluyla yabancı yatırımı teşvik etmektedir.

Vergi İkametgahı Kuralları

Bir kişi, Kıbrıs’ta vergi mükellefi olarak kabul edilir eğer harcamalarını belirli bir miktarda yapıyorsa. 183 günden fazla Vergi yılı boyunca ülkede.

Kıbrıs da aynı uygulamayı benimsemiştir. 60 günlük kural Bireyin aşağıdaki koşulların tümünü karşılaması durumunda vergi mükellefiyeti için geçerlidir:

• 183 günden fazla süreyle başka bir eyalette ikamet etmemektedir.
• Başka hiçbir eyalette vergi mükellefi değildir.
• Kıbrıs’ta en az 60 gün ikamet eder.
• Kıbrıs ile iş veya istihdam gibi bağları olan ve mülk sahibi olan veya kiralayan kişi.

Şirketler, Kıbrıs’ta yönetiliyor ve kontrol ediliyorsa vergi mükellefi sayılır. İkamet statüsü, yalnızca Kıbrıs içinde elde edilen gelire kıyasla dünya çapındaki gelir vergisi yükümlülüğünü etkiler.

Kıbrıs Vergi Dairesi

Maliye Bakanlığına bağlı Vergi Dairesi, Kıbrıs’ın vergi konularından sorumludur. Vergi tahsilatı, denetimi ve uygulanmasını yönetir.

Kurum, vergi beyannameleri için ayrıntılı yönergeler ve çevrimiçi hizmetler sunmaktadır. Ayrıca vergi ihtilaflarını ele almakta ve denetimler ve cezalar yoluyla uyumluluğu sağlamaktadır.

Vergi mükellefleri, yıllık beyannamelerini belirli son tarihlere kadar vermek zorundadır:

• Bireyler: Genellikle bir sonraki yılın 31 Temmuz’una kadar.
• Şirketler: Genellikle mali yıl sonundan altı ay sonraki ayın sonuna doğru.

Vergi Dairesi, mükelleflerle etkileşimi basitleştirmeyi amaçlayarak dijital başvuru imkanı sunmaktadır.

Kıbrıs’ta Kurumlar Vergisi Oranı

Kıbrıs, işletmeleri çekmeyi amaçlayan çeşitli teşvikler ve muafiyetler içeren rekabetçi bir kurumlar vergisi sistemi sunmaktadır. Vergi yapısı, sabit bir oran ile nitelikli şirketler için sağlanan avantajları dengelemektedir.

Standart Kurumlar Vergisi Oranı

Kıbrıs’taki standart kurumlar vergisi oranı şöyledir: %12,5 Avrupa Birliği’ndeki en düşük oranlardan biridir. Bu oran, yerleşik şirketler ve daimi işyerleri tarafından elde edilen vergilendirilebilir karlara uygulanır.

Kıbrıs kaynaklı gelire sahip yerleşik olmayan şirketler de bu orana tabi olabilir. Vergilendirilebilir karlar, giderler, amortisman ve önceki yıllardan devredilen zararlar gibi izin verilen indirimler düşüldükten sonra hesaplanır.

Şirketler için Vergi Teşvikleri

Kıbrıs, yatırımı ve ekonomik aktiviteyi teşvik etmek için önemli vergi teşvikleri sunmaktadır. Şartları karşılayan şirketler, temettüler, sermaye kazançları ve yurt dışı şube karları üzerinden vergi muafiyetlerinden yararlanabilirler.

Yabancı uyruklu hissedarlara ödenen temettülerde stopaj vergisi bulunmamaktadır. Ayrıca, fikri mülkiyetten elde edilen karlar, %100’e varan düşük bir efektif vergi oranından yararlanabilir. %2,5 IP Box rejimi altında.

Muafiyetler ve İzinler

Temettüler ve menkul kıymetlerin satışından elde edilen kazançlar da dahil olmak üzere bazı gelir türleri kurumlar vergisinden muaftır. Kıbrıs ayrıca vergi kayıplarının belirli bir süre için ileriye taşınmasına da izin vermektedir. 5 yıl.

Faiz gelirleri özel kurallara tabidir ve genellikle Kıbrıs vergi mükellefleri tarafından belirli koşullar altında elde edilmesi durumunda muaf tutulur. Şirketler, hayır kurumlarına yapılan bağışlar, tahsil edilemeyen alacaklar ve onaylanmış emeklilik fonlarına yapılan katkılar için indirim talep edebilirler.

Kişisel Gelir Vergisi Oranları

Kıbrıs’ta kişisel gelir vergisi için artan oranlı bir vergi sistemi kullanılmaktadır. Vergi oranları, gelir düzeyine bağlı olarak kademeli olarak artmaktadır. Çeşitli indirimler ve özel rejimler, vergilendirilebilir geliri ve toplam vergi yükümlülüğünü etkilemektedir.

Gelir Vergisi Dilimleri

Kıbrıs’ta bireyler için gelir vergisi oranları aşağıdaki gibidir (yıllık gelir):

Gelirin ilk 19.500 €‘su üzerinden vergi ödenmez. Vergi oranları, gelirin tamamına değil, yalnızca her bir gelir dilimi içindeki gelire uygulanır.

İndirimler ve Krediler

Kıbrıs’taki vergi mükellefleri, çeşitli indirimler yoluyla vergiye tabi gelirlerini azaltabilirler. Sosyal güvenlik ve onaylı emeklilik planlarına yapılan katkılar indirilebilir. Ayrıca, tıbbi masraflar ve onaylı hayır kurumlarına yapılan bağışlar gibi belirli giderler de indirim kapsamına girebilir.

Vergi indirimleri, ödenmesi gereken vergiyi doğrudan azaltır. Uygunluk şartlarını taşıyan kişiler, nihai vergi yükümlülüklerini azaltmak için kişisel indirimlerden yararlanabilirler. Evlilik durumu ve bakmakla yükümlü olunan çocuklara bağlı olarak özel kurallar geçerlidir.

Bireyler İçin Özel Vergi Rejimleri

Kıbrıs’ta ikamet etmeyenler, miktarına bakılmaksızın temettü, faiz ve kira gelirlerinde vergi muafiyetinden yararlanır. Bu ikamet etmeme statüsü, yabancı profesyonelleri ve emeklileri Kıbrıs’ta ikamet etmeye teşvik etmektedir.

Yurt dışında yaşayanlar için, belirli koşullar karşılandığı takdirde, sabit bir gelir tutarının vergiden muaf tutulduğu avantajlı bir vergi sistemi de bulunmaktadır. Yüksek gelir sahipleri, belirli kriterlere bağlı olarak, 17 yıla kadar 100.000 €‘yu aşan gelirleri için %50’lik bir muafiyet başvurusunda bulunabilirler.

Kıbrıs’ta Katma Değer Vergisi (KDV)

Kıbrıs’taki KDV, mal ve hizmetlere uygulanan belirli oranları ve işletmeler için açıkça tanımlanmış yükümlülükleri içerir. Ana oran, belirli mallar için indirimli oranlar ve kayıt ve raporlama konusunda katı kurallar mevcuttur.

Standart KDV Oranı

Kıbrıs’ta standart KDV oranı %19’dur. Bu oran, ülke içinde tedarik edilen çoğu mal ve hizmet için geçerlidir.

Bu oranda vergilendirilebilir mal veya hizmet satan işletmeler, müşterilerinden KDV tahsil etmeli ve bunu vergi makamlarına ödemelidir. %19 oranı, çoğu ekonomik faaliyette uygulanan temel KDV oranını yansıtmaktadır.

Bu standart oran, birçok AB üye devletindeki KDV oranlarıyla uyumludur ve Kıbrıs’ın birlik içinde uyumlu vergi uygulamalarını sürdürmesine olanak tanır.

İndirimli KDV Oranları

Kıbrıs’ta iki farklı düşük KDV oranı uygulanmaktadır: %5 ve %9.

Yüzde 5’lik oran, bazı gıda ürünleri, kitaplar, ilaçlar ve otel konaklamaları gibi kalemler için geçerlidir.

Yüzde 9’luk oran, yurt içi ulaşım, restoran hizmetleri (alkollü içecekler hariç) ve bazı eğlence seçenekleri gibi sektörleri kapsamaktadır.

Bu indirimli oranlar, temel mal ve hizmetler üzerindeki vergi yükünü azaltmayı, erişilebilirliği artırmayı ve belirli sektörleri desteklemeyi amaçlamaktadır.

KDV Kaydı ve Uyumluluğu

İşletmelerin, 12 aylık dönemde vergilendirilebilir ciroları 15.600 €‘yu aşması durumunda KDV kaydı yaptırmaları zorunludur.

Eşik değerin altında kalan ancak genişlemeyi planlayan veya girdilerde KDV’ye ihtiyaç duyanlar için gönüllü kayıt imkanı mevcuttur.

Kayıtlı işletmeler üç ayda bir KDV beyannamesi vermek zorundadır. Bu beyannamelerde tahsil edilen KDV ve işletme alımlarında ödenen KDV (giriş KDV’si) ayrıntılı olarak belirtilir.

Kayıt veya raporlama gerekliliklerine uyulmaması, Kıbrıs Vergi Dairesi tarafından para cezaları veya yaptırımlarla sonuçlanabilir.

Sosyal Sigorta Katkı Payları

Kıbrıs’ta sosyal güvenlik primleri hem işverenler hem de çalışanlar için zorunludur. Bu primler, emeklilik, işsizlik ve sağlık hizmetleri gibi yardımları finanse eder. Oranlar ve limitler, istihdam kategorisine ve gelir düzeyine bağlı olarak değişir.

İşveren ve Çalışan Oranları

İşverenler, çalışanların brüt maaşının %13,6’sını sosyal güvenlik primlerine öder. Çalışanlar ise %8,3’ünü öder. Bu oranlar, tam zamanlı ve yarı zamanlı çalışanların çoğunu kapsar ancak farklı düzenlemelere sahip serbest meslek sahipleri gibi belirli kategorileri hariç tutar.

Dolayısıyla toplam katkı payı, çalışanın brüt maaşının %21,9’udur. Katkı payları aylık olarak maaş bordrosu üzerinden kesilir ve Sosyal Güvenlik Hizmetlerine gönderilir. Bu sistem, sosyal yardımlardan sürekli olarak yararlanmayı sağlar.

Katkı Limitleri

Aylık sigorta primine tabi kazanç üst sınırı 4.924 €‘dur (2025 itibarıyla). Katkı payları yalnızca bu üst sınıra kadar hesaplanır; yani bu sınırın üzerindeki herhangi bir maaş sosyal güvenlik kesintisine tabi değildir.

Örneğin, bir çalışanın aylık kazancı 6.000 € ise, katkı payları yalnızca 4.924 €‘ya uygulanır. Bu üst sınır periyodik olarak gözden geçirilir ve ekonomik koşulları yansıtacak şekilde ayarlanır. Bu durum hem işveren hem de çalışan katkı paylarını eşit şekilde etkiler.

Sermaye kazancı vergisi

Kıbrıs’ta sermaye kazancı vergisi esas olarak Kıbrıs’ta bulunan gayrimenkullerin veya bu tür gayrimenkullere sahip şirketlerdeki hisselerin satışından elde edilen kazançlara uygulanır. Vergi yükümlülüğünü doğru bir şekilde değerlendirmek için belirli oranları ve mevcut muafiyetleri anlamak önemlidir.

Uygulanabilir Vergi Oranları

Kıbrıs’taki standart sermaye kazancı vergisi oranı şöyledir: %20 Bu oran, Kıbrıs’ta bulunan gayrimenkullerin (arsa parselleri dahil) satışından elde edilen kazançlar için geçerlidir.

Kıbrıs’ta bulunan gayrimenkullere sahip şirketlerin hisselerinin satışından elde edilen sermaye kazançları da aynı %20’lik vergi oranına tabidir, ancak bu vergi yalnızca gayrimenkulle ilgili kazanç kısmına uygulanır.

Sermaye kazancı vergisinden muaf tutulan temel tutar şudur: 17.086 € Kişi başı düşen bu tutar, vergilendirilebilir kazanç hesaplanmadan önce düşülür.

Sermaye Kazançları İçin Muafiyetler

Kıbrıs’ta bazı elden çıkarmalar sermaye kazancı vergisinden muaftır. Örneğin, Kıbrıs Menkul Kıymetler Borsası’nda veya diğer tanınmış borsalarda işlem gören hisselerin satışı vergiden muaftır.

1980’den önce edinilen gayrimenkullerin satışından elde edilen kazançlar da bu vergiden muaftır.

Ayrıca, eşler, ebeveynler ve çocuklar gibi yakın akrabalar arasındaki mülk transferleri genellikle bu vergiden muaftır.

Kıbrıs vergi dairesi tarafından kapsamlı bir muafiyet listesi sunulmaktadır, ancak bunlar en yaygın olarak uygulananlardır.

Temettü ve Faiz Vergilendirmesi

Kıbrıs, temettü ve faiz gelirlerine, kaynağa ve alıcının türüne bağlı olarak değişen özel oranlar uygulamaktadır. Muafiyetler ve özel kurallar da fiili vergi yükünü etkilemektedir.

Temettü Vergi Oranı

Kıbrıs vergi mükelleflerinin yurtdışından aldıkları temettüler genellikle gelir vergisinden muaftır. Ancak, Kıbrıs şirketlerinin yerleşik olmayan hissedarlara ödediği temettüler genellikle stopaj vergisinden muaftır.

Kıbrıs’ta vergi mükellefi olanlar için temettü geliri vergilendirmeye tabidir. Özel Savunma Katkısı (SDC) vergisi bir oranda %17 Bu durum, özellikle alıcının bir birey olması ve temettülerin Kıbrıs şirketlerinden veya muaf olmayan yargı bölgelerindeki yabancı kuruluşlardan gelmesi halinde geçerlidir.

Şirketler ve yerleşik olmayanlar bu katkı payını ödemezler. AB ülkelerindeki şirketlerden veya Kıbrıs’ın çifte vergilendirme anlaşması bulunan ülkelerden alınan temettüler için belirli istisnalar mevcuttur.

Faiz Vergi Oranı

Faiz geliri potansiyel olarak şunlara tabidir: SDC vergi oranı %30 Kıbrıs’ta vergi mükellefi olan bireyler için geçerlidir. Bu, mevduat hesaplarından, tahvillerden ve diğer borçlanma araçlarından elde edilen faiz gelirleri için geçerlidir.

Kıbrıs’ta ikamet etmeyenler ve Kıbrıs şirketleri için faiz gelirleri genellikle hem gelir vergisinden hem de stopaj vergisinden muaftır. Yabancı kaynaklardan elde edilen faiz gelirleri SDC vergisine de tabi değildir.

Devlet tahvillerine veya belirli şirket tahvillerine ödenen faizler için bazı istisnalar mevcuttur; bu faizler belirli koşullar altında muaf tutulabilir veya indirimli oranlara tabi tutulabilir.

Kıbrıs’taki Diğer İlgili Vergiler

Kıbrıs, gelir vergisinin ötesinde, bireylerin ve işletmelerin dikkate alması gereken çeşitli ek vergiler uygulamaktadır. Bu vergiler, mülkiyet sahipliğini ve miras veya bağış yoluyla varlık transferini etkiler.

Gayrimenkul Vergisi

Kıbrıs’ta Gayrimenkul Vergisi (GGK) 2017 yılında kaldırıldı. O tarihten beri, gayrimenkul sahipleri gayrimenkullerinin değeri üzerinden yıllık vergi ödemiyorlar.

Ancak, gayrimenkul alım satımında mülk transfer ücretleri uygulanmaktadır. Bu ücretler, toplam tutara bağlı olarak, gayrimenkulün piyasa değerinin %3 ila %8’i arasında değişmektedir.

Belediye vergileri ve özel harçlar da yerel olarak uygulanabilir, ancak bunlar belediyeye göre değişir ve genellikle IPT’ye kıyasla daha düşüktür.

Miras ve Bağış Vergisi

Kıbrıs, 2000 yılında miras ve bağış vergisini kaldırdı. Miras veya bağış yoluyla devredilen varlıklardan vergi alınmamaktadır.

Bu muafiyet hem yerleşik hem de yerleşik olmayan kişiler için geçerli olup, Kıbrıs’ı miras planlaması ve servet transferleri için elverişli bir yer haline getirmektedir.

Doğrudan bir vergi olmamasına rağmen, gayrimenkulün miras veya bağış yoluyla devri gibi belirli işlemlerde, gayrimenkulün piyasa değerine göre hesaplanan damga vergisi uygulanabilir.

Kıbrıs Vergi Oranlarındaki Son Gelişmeler

Kıbrıs, 2025 yılının başlarında çeşitli vergi düzenlemelerini güncelledi. Bu değişiklikler, ülkenin vergi çerçevesini gelişen uluslararası standartlarla uyumlu hale getirmeyi amaçlıyor.

Kurumlar vergisi oranı aynı seviyede kaldı. %12,5 AB’deki en düşük oranlardan biriydi. Ancak, yeni işletmeler için vergi teşvikleri konusunda düzenlemeler yapıldı.

Katma değer vergisi (KDV) oranları aynı kaldı, ancak küçük işletmeler için eşik değerler revize edildi. Bu, daha iyi uyumluluk ve basitleştirilmiş yönetim sağlamayı amaçlıyor.

Hükümet, kişisel gelir vergisi indirimlerine ilişkin kuralları iyileştirdi. Bu değişiklikler daha fazla şeffaflık sağlamayı ve olası suiistimalleri sınırlamayı amaçlıyor.

Genel olarak Kıbrıs, istikrarlı temel faiz oranları aracılığıyla rekabet gücünü korumaya ve belirli kuralları iyileştirmeye odaklanmaktadır. Bu son gelişmeler, ülkede faaliyet gösteren işletmeler ve bireyler için netlik sağlamaktadır.

Uyumluluk ve Raporlama Yükümlülükleri

Kıbrıs’ta vergi mükelleflerinin yıllık vergi beyannamelerini vergi yılını takip eden yılın 31 Temmuz’una kadar vermeleri gerekmektedir. Bu süreye uyulmaması durumunda cezalar ve faiz uygulanabilir.

İşletmeler en az altı yıl boyunca düzgün muhasebe kayıtları tutmak zorundadır. Bu kayıtlar, tüm gelirleri, giderleri ve işlemleri açıkça belgelemelidir.

Katma Değer Vergisi (KDV) mükellefi olan kuruluşlar, KDV beyannamelerini üç ayda bir vermek zorundadır. Beyanname verme süreleri genellikle her çeyreğin bitiminden sonraki 40 gündür.

İşverenler, bordro vergilerini aylık olarak bildirmek ve kesmekle yükümlüdür. Bu, çalışanlardan kesilen sosyal güvenlik primlerini ve gelir vergisini içerir.

Kıbrıs kaynaklı geliri olan yerleşik olmayan kişilerin belirli beyanname verme yükümlülükleri vardır. Kaynakta vergi kesintisi yapılmış olsa bile, Kıbrıs içinde elde edilen gelirler için beyanname vermeleri gerekmektedir.

Vergi makamları, uyumluluğu doğrulamak için denetimler yapabilir. Genellikle sunulan beyannameleri, destekleyici belgeleri ve mali kayıtları incelerler.

Geç bildirim, gelirin eksik bildirilmesi ve bildirim kurallarına uyulmaması durumlarında cezalar uygulanır. Bu cezalar, ihlalin ciddiyetine orantılıdır.