Яка ставка податку на Кіпрі? Чіткий огляд чинної податкової політики

Кіпр відомий своєю привабливою податковою системою, яка приваблює як резидентів, так і міжнародний бізнес. Розуміння чинних податкових ставок є важливим для кожного, хто розглядає можливість проживання, роботи чи інвестування там.

Стандартна ставка корпоративного податку на Кіпрі становить 12,5%, що є однією з найнижчих у Європейському Союзі, тоді як ставки податку на доходи фізичних осіб варіюються від 0% до 35% залежно від рівня доходу. Ця багаторівнева система пропонує значне полегшення для низькооплачуваних працівників та конкурентні переваги для бізнесу.

Окрім цих ставок, Кіпр також пропонує різні податкові пільги та звільнення, які можуть ще більше зменшити загальне податкове навантаження. Ці фактори роблять його важливим місцем для податкового планування та фінансової стратегії.

Огляд оподаткування на Кіпрі

Кіпр має структуровану податкову систему з визначеними категоріями та правилами. Податкове резидентство визначає, як оподатковуються фізичні та юридичні особи. Адміністрування та стягнення податків здійснюється спеціальним державним органом.

Основні види податків

Основні податки на Кіпрі включають податок на прибуток, податок на прибуток підприємств, податок на додану вартість (ПДВ) та спеціальний оборонний внесок (SDC).

• Корпоративний податок – це фіксована ставка 12,5% щодо світового доходу для компаній-резидентів.
• Ставки податку на доходи фізичних осіб варіюються від від 0% до 35%, залежно від рівнів доходу.
• Стандартна ставка ПДВ становить 19%, зі зниженими ставками 5% та 9% на певні товари та послуги.

Іншими відповідними податками є податок на приріст капіталу, податок на нерухоме майно (наразі скасований, але замінений щорічним збором з власників майна) та митні збори. Податкова система стимулює іноземні інвестиції за допомогою різних пільг.

Правила податкового резидентства

Фізична особа вважається податковим резидентом Кіпру, якщо вона витрачає більше 183 днів у країні протягом податкового року.

Кіпр також застосовує Правило 60 днів для податкового резидентства, якщо фізична особа відповідає всім цим умовам:

• Не проживає в жодному іншому штаті більше 183 днів.
• Не є податковим резидентом жодного іншого штату.
• Проживає на Кіпрі щонайменше 60 днів.
• Має зв’язки з Кіпром, такі як бізнес або працевлаштування, та володіє або орендує нерухомість.

Компанії є податковими резидентами, якщо управління та контроль ними здійснюються на Кіпрі. Статус резидентства впливає на зобов’язання сплачувати податок на прибуток у всьому світі, порівняно з доходом, отриманим лише на Кіпрі.

Податкове управління Кіпру

Департамент оподаткування, що є частиною Міністерства фінансів, відповідає за податкові питання Кіпру. Він керує стягненням податків, аудитами та забезпеченням стягнення.

Цей орган надає детальні інструкції та онлайн-послуги для подання податкових декларацій. Він також розглядає податкові спори та забезпечує дотримання вимог за допомогою перевірок та штрафів.

Платники податків повинні подавати щорічні декларації у встановлені терміни:

• Фізичні особи: Зазвичай до 31 липня наступного року.
• Компанії: Зазвичай до кінця місяця через шість місяців після закінчення фінансового року.

Податкова служба сприяє цифровому поданню документів, прагнучи спростити взаємодію з платниками податків.

Ставка корпоративного податку на Кіпрі

Кіпр пропонує конкурентну систему корпоративного оподаткування з різними стимулами та пільгами, спрямованими на залучення бізнесу. Податкова структура збалансовує фіксовану ставку з пільгами для компаній, що відповідають вимогам.

Стандартна ставка корпоративного податку

Стандартна ставка корпоративного податку на Кіпрі становить 12,5%, одна з найнижчих у Європейському Союзі. Ця ставка застосовується до оподатковуваного прибутку, отриманого компаніями-резидентами та постійними представництвами.

Компанії-нерезиденти з джерелом доходу на Кіпрі також можуть підлягати цій ставці. Оподатковуваний прибуток розраховується після допустимих відрахувань, таких як витрати, амортизація та збитки, перенесені на наступні періоди.

Податкові пільги для компаній

Кіпр надає значні податкові пільги для сприяння інвестиціям та економічній діяльності. Компанії, що відповідають вимогам, можуть скористатися звільненням від оподаткування дивідендів, приросту капіталу та прибутку іноземних філій.

Податок на дивіденди, що виплачуються акціонерам-нерезидентам, не стягується. Крім того, прибуток від інтелектуальної власності може мати ефективну ставку оподаткування до 2,5% згідно з режимом IP Box.

Звільнення та пільги

Певні види доходів звільнені від корпоративного податку, включаючи дивіденди та прибутки від продажу цінних паперів. Кіпр також дозволяє перенесення податкових збитків на наступні періоди до 5 років.

Процентний дохід підлягає спеціальним правилам, часто звільняючись від оподаткування, якщо він отриманий податковими резидентами Кіпру за певних умов. Компанії можуть вимагати відрахування за благодійні пожертви, безнадійну заборгованість та внески до затверджених пенсійних фондів.

Ставки податку на доходи фізичних осіб

Кіпр використовує прогресивну систему оподаткування доходів фізичних осіб. Податкові ставки зростають поступово залежно від рівня доходу. Різні відрахування та спеціальні режими впливають на оподатковуваний дохід та загальні податкові зобов’язання.

Податкові калькуляції для доходів

Ставки податку на прибуток на Кіпрі для фізичних осіб структуровані наступним чином (річний дохід):

Категорія доходу (€)	Ставка податку
0 – 19 500	0%
19 501 – 28 000	20%
28 001 – 36 300	25%
36 301 – 60 000	30%
Понад 60 000	35%

Податок не сплачується з перших 19 500 євро доходу. Ставки застосовуються лише до доходу в межах кожної групи, а не до всього доходу.

Відрахування та кредити

Платники податків на Кіпрі можуть зменшити оподатковуваний дохід за допомогою різних відрахувань. Внески до соціального страхування та затверджених пенсійних схем підлягають відрахуванню. Крім того, певні витрати, такі як медичні витрати та пожертви затвердженим благодійним організаціям, можуть мати право на відрахування.

Податкові пільги безпосередньо зменшують належний податок. Резиденти, які мають на них право, можуть претендувати на особисті пільги, що зменшує їх остаточне зобов’язання. Застосовуються певні правила залежно від сімейного стану та наявності дітей-утриманців.

Спеціальні податкові режими для фізичних осіб

Особи, які не мають постійного місця проживання на Кіпрі, користуються звільненнями від оподаткування дивідендів, відсотків та доходів від оренди, незалежно від їх суми. Цей статус без постійного місця проживання заохочує іноземних фахівців та пенсіонерів проживати на Кіпрі.

Також існує сприятлива податкова схема для іноземців, де фіксована сума доходу звільняється від оподаткування за певних умов. Особи з високими доходами можуть подати заявку на 50% звільнення від оподаткування доходу, що перевищує 100 000 євро, на термін до 17 років, з урахуванням певних критеріїв.

Податок на додану вартість (ПДВ) на Кіпрі

ПДВ на Кіпрі передбачає певні ставки, що застосовуються до товарів і послуг, а також чітко визначені зобов’язання для бізнесу. Він включає основну ставку, знижені ставки для певних товарів та суворі правила реєстрації та звітності.

Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка ПДВ на Кіпрі становить 19%. Ця ставка застосовується до більшості товарів і послуг, що постачаються всередині країни.

Підприємства, які продають оподатковувані товари чи послуги за цією ставкою, повинні нараховувати ПДВ своїм клієнтам та перераховувати його податковим органам. Ставка 19% відображає основну ставку ПДВ, що застосовується до більшості видів економічної діяльності.

Ця стандартна ставка відповідає ставкам ПДВ у багатьох країнах-членах ЄС, що дозволяє Кіпру підтримувати гармонізовану податкову практику в рамках союзу.

Знижені ставки ПДВ

Кіпр застосовує дві знижені ставки ПДВ: 5% та 9%.

Ставка 5% застосовується до таких товарів, як певні продукти харчування, книги, фармацевтичні препарати та проживання в готелях.

Ставка 9% охоплює такі сектори, як внутрішні перевезення, ресторанні послуги (за винятком алкогольних напоїв) та деякі розважальні заклади.

Ці знижені ставки спрямовані на зменшення податкового навантаження на товари та послуги першої необхідності, сприяючи їх доступності та підтримуючи певні галузі промисловості.

Реєстрація та дотримання вимог щодо ПДВ

Підприємства повинні зареєструватися як платники ПДВ, якщо їхній оподатковуваний обіг перевищує 15 600 євро за 12-місячний період.

Добровільна реєстрація доступна для тих, хто не досяг порогового значення, але планує розширюватися або вимагає сплати ПДВ на вхідні дані.

Зареєстровані підприємства повинні подавати декларації з ПДВ щокварталу. У цих деклараціях детально зазначено нарахований ПДВ та сплачений ПДВ з бізнес-покупок (вхідний ПДВ).

Невиконання вимог щодо реєстрації або звітності може призвести до штрафів або пені, накладених Податковим департаментом Кіпру.

Внески на соціальне страхування

Внески на соціальне страхування на Кіпрі є обов’язковими як для роботодавців, так і для працівників. Ці внески фінансують такі виплати, як пенсії, виплати по безробіттю та охорона здоров’я. Ставки та ліміти залежать від категорії зайнятості та рівня доходу.

Ставки для роботодавців та працівників

Роботодавці сплачують 13,6% від валової заробітної плати працівника на соціальне страхування. Працівники сплачують 8,3%. Ці ставки застосовуються до більшості працівників, які працюють повний та неповний робочий день, але виключають певні категорії, такі як самозайняті особи, які мають інші умови.

Таким чином, сукупний внесок становить 21,9% від валової зарплати працівника. Внески утримуються щомісяця через фонд заробітної плати та подаються до Служби соціального страхування. Ця система забезпечує безперервне покриття соціальних виплат.

Ліміти внесків

Щомісячна межа застрахованого доходу становить 4924 євро (станом на 2025 рік). Внески розраховуються лише до цієї межі, тобто будь-яка заробітна плата, що перевищує цю межу, не підлягає відрахуванню на соціальне страхування.

Наприклад, якщо працівник заробляє 6000 євро щомісяця, внески застосовуються лише до 4924 євро. Це обмеження періодично переглядається та коригується з урахуванням економічних умов. Воно однаково впливає як на внески роботодавця, так і на внески працівника.

Податок на приріст капіталу

Податок на приріст капіталу на Кіпрі застосовується переважно до прибутку від продажу нерухомого майна, розташованого на Кіпрі, або акцій компаній, що володіють таким майном. Важливо розуміти конкретні ставки та доступні звільнення для точної оцінки податкових зобов’язань.

Застосовні податкові ставки

Стандартна ставка податку на приріст капіталу на Кіпрі становить 20% Ця ставка застосовується до прибутків, отриманих від продажу нерухомого майна, розташованого на Кіпрі, включаючи ділянки під забудову.

Приріст капіталу від продажу акцій компаній, що володіють нерухомим майном, розташованим на Кіпрі, також оподатковується тією ж ставкою 20%, але лише на ту частину прибутку, що пов’язана з цим майном.

Базова сума, звільнена від податку на приріст капіталу, становить 17 086 євро на особу, що віднімається перед розрахунком оподатковуваного прибутку.

Звільнення від оподаткування для приросту капіталу

Деякі види відчуження звільнені від податку на приріст капіталу на Кіпрі. Наприклад, продаж акцій, що торгуються на Кіпрській фондовій біржі або будь-якій іншій визнаній фондовій біржі, звільнений від оподаткування.

Прибуток від продажу нерухомого майна, придбаного до 1980 року, також звільняється від цього податку.

Крім того, передача майна між близькими родичами, такими як подружжя, батьки та діти, зазвичай звільняється від оподаткування.

Податкова служба Кіпру надає повний перелік звільнень, але ці застосовуються найчастіше.

Оподаткування дивідендів та відсотків

Кіпр застосовує спеціальні ставки на дивіденди та процентні доходи, які залежать від джерела та типу одержувача. Звільнення від оподаткування та спеціальні правила також впливають на ефективне податкове навантаження.

Ставка податку на дивіденди

Дивіденди, отримані податковими резидентами Кіпру з-за кордону, зазвичай звільняються від податку на прибуток. Однак дивіденди, що виплачуються кіпрськими компаніями акціонерам-нерезидентам, зазвичай звільняються від податку на прибуток.

Для податкових резидентів Кіпру дивіденди підлягають оподаткуванню Податок на спеціальний оборонний внесок (SDC) зі швидкістю 17% Це стосується головним чином випадків, коли одержувачем є фізична особа, а дивіденди надходять від кіпрських компаній або іноземних організацій у юрисдикціях, що не звільняються від оподаткування.

Компанії та нерезиденти не сплачують цей внесок. Існують певні винятки для дивідендів, отриманих від компаній у країнах ЄС або країнах, з якими Кіпр має угоду про уникнення подвійного оподаткування.

Ставка податку на відсотки

Процентний дохід потенційно залежить від Ставка податку SDC 30% для фізичних осіб, які є податковими резидентами Кіпру. Це стосується відсотків, отриманих від депозитних рахунків, облігацій та інших боргових інструментів.

Для нерезидентів та кіпрських компаній процентний дохід, як правило, звільняється як від податку на прибуток, так і від податку на утримання. Відсотки, отримані з іноземних джерел, також не оподатковуються податком SDC.

Деякі винятки існують для відсотків, сплачених за державними облігаціями або певними корпоративними облігаціями, які можуть бути звільнені від оподаткування або підлягати зниженим ставкам за певних умов.

Інші відповідні податки на Кіпрі

Кіпр стягує кілька додаткових податків, окрім податку на прибуток, які повинні враховувати фізичні особи та підприємства. Ці податки впливають на володіння майном та передачу активів у спадок або дарування.

Податок на нерухоме майно

Податок на нерухоме майно (IPT) було скасовано на Кіпрі у 2017 році. Відтоді власники нерухомості не сплачують щорічний податок на вартість свого нерухомого майна.

Однак, під час купівлі або продажу нерухомості стягується плата за передачу права власності. Ці збори коливаються від 3% до 8% від ринкової вартості нерухомості, залежно від загальної суми.

Муніципальні податки та спеціальні збори також можуть застосовуватися на місцевому рівні, але вони відрізняються залежно від муніципалітету та, як правило, нижчі порівняно з IPT.

Податок на спадщину та дарування

Кіпр скасував податок на спадщину та дарування у 2000 році. Жодного податку не стягується з активів, переданих у спадок або дарування.

Це звільнення поширюється як на резидентів, так і на нерезидентів, що робить Кіпр сприятливим для планування спадщини та передачі капіталу.

Хоча прямого податку немає, гербовий збір може стягуватися з певних операцій, таких як передача нерухомого майна у спадок або дарування, розраховуючи його на основі ринкової вартості майна.

Останні зміни у ставках оподаткування на Кіпрі

Кіпр оновив кілька податкових правил на початку 2025 року. Ці зміни спрямовані на узгодження податкової системи країни з міжнародними стандартами, що постійно змінюються.

Ставка корпоративного податку залишається незмінною 12,5%, один з найнижчих у ЄС. Однак, було внесено корективи щодо податкових пільг для нових підприємств.

Ставки податку на додану вартість (ПДВ) залишилися незмінними, але з переглянутими пороговими значеннями для малих підприємств. Це спрямовано на покращення дотримання законодавства та спрощення адміністрування.

Уряд запровадив розширені правила щодо відрахувань з податку на доходи фізичних осіб. Ці зміни забезпечують більшу прозорість та обмежують потенційні зловживання.

Тип податку	Зміна у 2025 році	Нотатки
Корпоративний податок	Без змін, залишається 12,5%	Скориговані стимули
ПДВ	Переглянуті пороги	Ставки незмінні
Податок на доходи фізичних осіб	Нові ліміти відрахувань	Впливає на людей з високим рівнем доходу

Загалом, Кіпр зосереджується на підтримці конкурентоспроможності шляхом стабільних базових ставок, водночас удосконалюючи конкретні правила. Ці нещодавні зміни забезпечують ясність для підприємств та фізичних осіб, які працюють у країні.

Зобов’язання щодо дотримання вимог та звітності

Кіпр вимагає від платників податків подавати щорічні податкові декларації до 31 липня року, наступного за податковим роком. Недотримання цього терміну може призвести до штрафів та нарахування відсотків.

Підприємства повинні вести належний бухгалтерський облік протягом щонайменше шести років. Цей облік повинен чітко документувати всі доходи, витрати та операції.

Суб’єкти господарювання, зареєстровані як платники податку на додану вартість (ПДВ), повинні подавати декларації з ПДВ щокварталу. Кінцевий термін подання зазвичай становить 40 днів після закінчення кожного кварталу.

Роботодавці несуть відповідальність за щомісячну звітність та утримання податків із заробітної плати. Це включає внески на соціальне страхування та податок на прибуток, що утримується з працівників.

Нерезиденти з джерелами доходу на Кіпрі мають особливі вимоги до подання декларацій. Вони повинні подавати декларації за дохід, отриманий на Кіпрі, навіть якщо податок утримується біля джерела.

Податкові органи можуть проводити перевірки для перевірки дотримання вимог. Зазвичай вони перевіряють подані декларації, підтверджувальні документи та фінансові записи.

Штрафи застосовуються за несвоєчасне подання декларацій, заниження доходів та недотримання правил звітності. Ці штрафи пропорційні тяжкості порушення.

Зобов’язання	Частота	Кінцевий термін	Нотатки
Податкова декларація про прибуток	Щорічно	31 липня	Застосовується як для резидентів, так і для нерезидентів
Декларація з ПДВ	Щоквартально	40 днів після кварталу	Для організацій, зареєстрованих платниками ПДВ
Звітність про податок на заробітну плату	Щомісяця	Варіюється	Включає соціальне страхування
Ведення обліку	Безперервний	Принаймні 6 років	Необхідно для аудитів