塞浦路斯的税率是多少？当前税收政策概览

塞浦路斯以其极具吸引力的税收制度而闻名，这吸引了众多居民和国际企业。对于任何考虑在塞浦路斯生活、工作或投资的人来说，了解当前的税率至关重要。

塞浦路斯的标准企业税率为 12.5%，是欧盟最低的税率之一，而个人所得税税率则根据收入水平的不同，从 0% 到 35% 不等。 这种分级制度为低收入者提供了极大的帮助，也为企业带来了竞争优势。

除了上述税率外，塞浦路斯还提供各种税收优惠和豁免，可以进一步减轻整体税负。这些因素使其成为税务规划和财务策略的重要目的地。

塞浦路斯税收概览

塞浦路斯拥有结构完善的税收体系，税收类别和规则明确。税务居民身份决定了个人和公司的纳税方式。税收的征收和执行由专门的政府机构负责。

主要税种

塞浦路斯的主要税种包括 所得税、公司税、增值税（VAT）和特别国防捐款（SDC） 。

• 企业所得税采用统一税率。** 针对居民公司的全球收入。
• 个人所得税税率范围为 0%至35% 根据收入水平而定。
• 增值税标准税率为 19% ，且比率降低 5%和9% 适用于某些商品和服务。

其他相关税种包括资本利得税、不动产税（目前已废除，但改为对房产所有者征收年度税款）和关税。该税收体系通过各种优惠政策鼓励外国投资。

税务居民规则

如果一个人在塞浦路斯消费达到一定金额，则该人被视为塞浦路斯的税务居民。超过183天 在一个纳税年度内，该国境内。

塞浦路斯也适用 60天规则 如果个人满足以下所有条件，则可认定其为税务居民：

• 在其他任何一个州居住的时间不超过 183 天。
• 不属于其他任何州的税务居民。
• 在塞浦路斯居住至少 60 天。
• 与塞浦路斯有商业或就业等联系，并拥有或租赁房产。

如果公司在塞浦路斯进行管理和控制，则该公司属于塞浦路斯税务居民。税务居民身份会影响其全球所得税纳税义务，以及仅在塞浦路斯境内产生的收入的纳税义务。

塞浦路斯税务局

塞浦路斯财政部下属的税务局负责塞浦路斯的税务事宜，包括税收征收、审计和执法。

该机构提供详细的税务申报指南和在线服务。它还处理税务纠纷，并通过审计和处罚确保纳税人合规。

纳税人必须在规定的截止日期前提交年度纳税申报表：

• 个人： 通常情况下，最迟到次年7月31日。
• 公司： 通常在财政年度结束后的六个月内的月底之前。

税务机关推行数字化申报，旨在简化纳税人互动。

塞浦路斯企业所得税税率

塞浦路斯提供具有竞争力的企业税收制度，并推出各种优惠和豁免政策以吸引企业。该税收结构在固定税率和针对符合条件的企业的优惠政策之间取得了平衡。

标准企业所得税率

塞浦路斯的标准企业所得税税率为 12.5% 这是欧盟最低的税率之一。该税率适用于居民公司和常设机构产生的应税利润。

拥有塞浦路斯来源收入的非居民公司也可能适用此税率。应税利润在扣除允许的各项扣除项（例如费用、折旧和结转亏损）后计算得出。

公司税收优惠

塞浦路斯提供一系列税收优惠政策，以促进投资和经济活动。符合条件的公司可享受股息、资本利得和海外分支机构利润方面的税收减免。

支付给非居民股东的股息无需缴纳预提税。此外，知识产权利润的实际税率可能低至…… 2.5% 在 IP Box 制度下。

豁免和津贴

某些类型的收入免征公司税，包括股息和证券处置收益。塞浦路斯还允许将税务亏损结转至以后年度，最长可达…… 5年 。

利息收入适用特殊规定，如果塞浦路斯税务居民在特定条件下获得利息收入，通常可以免税。公司可以就慈善捐款、坏账和向经批准的公积金的缴款申请扣除。

个人所得税税率

塞浦路斯对个人所得税实行累进税制。税率根据收入水平分阶段递增。各种扣除项和特殊优惠政策会影响应税收入和总体纳税义务。

所得税等级

塞浦路斯个人所得税税率结构如下（按年收入计算）：

收入的前 19,500 欧元无需缴税。税率仅适用于每个收入档位内的收入，而非全部收入。

扣除和抵免

塞浦路斯纳税人可以通过多种扣除项降低应税收入。缴纳的社会保险和经批准的养老金计划费用可以扣除。此外，某些支出，例如医疗费用和向经批准的慈善机构的捐款，也可以享受扣除优惠。

税收抵免可直接减少应缴税款。符合条件的居民可以申请个人免税额，从而降低最终应纳税额。具体规定视婚姻状况和受抚养子女情况而定。

个人特殊税收制度

非塞浦路斯居民无论收入金额多少，均可享受股息、利息和租金收入的免税优惠。这种“无居民身份”政策鼓励外国专业人士和退休人员在塞浦路斯居住。

此外，针对外籍人士还有一项优惠的税收政策，如果满足特定条件，一定数额的收入可免税。高收入者若符合相关条件，可申请超过10万欧元收入的50%免税，最长可达17年。

塞浦路斯的增值税（VAT）

塞浦路斯的增值税制度对商品和服务适用特定税率，并对企业规定了明确的义务。该制度包括主要税率、特定商品的优惠税率，以及严格的注册和申报规定。

标准增值税率

塞浦路斯的标准增值税税率为19%。该税率适用于该国境内供应的大多数商品和服务。

按此税率销售应税商品或服务的企业必须向客户收取增值税，并将其上缴税务机关。19%的税率反映了大多数经济活动中适用的基本增值税税率。

该标准税率与许多欧盟成员国的增值税税率一致，使塞浦路斯能够在欧盟内部保持税收做法的统一性。

降低增值税税率

塞浦路斯实行两种较低的增值税税率：5% 和 9%。

5%的税率适用于某些食品、书籍、药品和酒店住宿等商品。

9% 的税率涵盖国内交通运输、餐饮服务（不包括酒精饮料）和一些娱乐选择等行业。

这些降低的税率旨在减轻必需品和服务的税收负担，提高商品和服务的可负担性，并支持特定行业。

增值税登记和合规

如果企业在 12 个月内应税营业额超过 15,600 欧元，则必须注册增值税。

对于低于门槛但计划扩大规模或需要对投入品征收增值税的企业，可以进行自愿注册。

注册企业必须按季度提交增值税申报表。这些申报表详细列明了企业采购中收取的增值税和支付的增值税（进项增值税）。

不遵守登记或申报要求可能会导致塞浦路斯税务部门处以罚款或处罚。

社会保险缴款

在塞浦路斯，雇主和雇员都必须缴纳社会保险费。这些费用用于支付养老金、失业保险和医疗保健等福利。缴费比例和限额根据就业类别和收入水平而有所不同。

雇主和雇员费率

雇主需缴纳雇员总工资的13.6%作为社会保险费，雇员需缴纳8.3%。这些费率适用于大多数全职和兼职员工，但不包括某些特定类别，例如自雇人士，他们的缴费安排有所不同。

因此，合并缴款额为员工总工资的21.9%。缴款按月通过工资扣除并上缴社会保险机构。该制度确保员工持续享受社会福利。

缴款限额

每月应缴社保收入上限为 4,924 欧元（截至 2025 年）。社保缴款仅计算至此上限，这意味着超过此限额的任何工资均无需缴纳社保。

例如，如果一名员工月收入为 6,000 欧元，则只需为 4,924 欧元缴纳社保。该上限会定期审核并根据经济状况进行调整。它对雇主和雇员的缴款影响相同。

资本利得税

塞浦路斯的资本利得税主要适用于出售位于塞浦路斯的不动产或持有此类不动产的公司股份所获得的收益。了解具体的税率和可享受的免税额对于准确评估纳税义务至关重要。

适用税率

塞浦路斯的标准资本利得税率为 20% 该税率适用于处置位于塞浦路斯的不动产（包括建筑用地）所获得的收益。

出售在塞浦路斯拥有不动产的公司股份所获得的资本收益也适用 20% 的税率，但仅限于与不动产相关的收益部分。

免征资本利得税的基本金额为 17,086 欧元 每人扣除，在计算应税收益前先扣除。

资本利得税豁免

在塞浦路斯，某些资产处置可免征资本利得税。例如，出售在塞浦路斯证券交易所或任何其他认可的证券交易所交易的股票即可免税。

出售 1980 年以前取得的不动产所得收益也免征此税。

此外，配偶、父母和子女等近亲之间的财产转移通常免税。

塞浦路斯税务局提供了一份全面的免税清单，但以下列出的是最常用的免税项目。

股息和利息税

塞浦路斯对股息和利息收入适用特定税率，具体税率取决于收入来源和收款人类型。免税额和特殊规定也会影响实际税负。

股息税率

塞浦路斯税务居民从国外收到的股息通常免征所得税。但是，塞浦路斯公司向非居民股东支付的股息通常免征预提税。

对于塞浦路斯税务居民而言，股息收入需缴纳税款。特别国防捐款（SDC）税 以 17% 这主要适用于收款人为个人且股息来自塞浦路斯公司或非豁免司法管辖区的外国实体的情况。

公司和非居民无需缴纳此项税款。从欧盟国家或与塞浦路斯签订了双重征税协定的国家的公司收到的股息可享受特定豁免。

利率税率

利息收入可能受到以下因素的影响：SDC税率为30% 适用于塞浦路斯税务居民个人。这包括从存款账户、债券和其他债务工具中获得的利息收入。

对于非居民和塞浦路斯公司而言，利息收入通常免征所得税和预提税。来自境外的利息收入也无需缴纳特别发展税（SDC税）。

对于政府债券或某些公司债券的利息支付，存在一些例外情况，在特定条件下，这些利息可以免除利息支付义务或享受较低的利率。

塞浦路斯其他相关税项

塞浦路斯除了所得税之外，还征收其他几种税项，个人和企业都应予以考虑。这些税项会影响财产所有权以及通过继承或赠与进行的资产转移。

不动产税

塞浦路斯于 2017 年废除了不动产税 (IPT)。自那时起，房产所有者无需就其不动产的价值缴纳年度税款。

但是，买卖房产时需要支付产权过户费。这些费用根据房产总价值的不同，通常为房产市场价值的3%至8%。

地方政府可能还会征收市政税和特别税，但这些税费因市政当局而异，通常低于IPT。

遗产税和赠与税

塞浦路斯于2000年废除了遗产税和赠与税。通过继承或赠与转移的资产无需缴税。

这项豁免适用于居民和非居民，使塞浦路斯成为遗产规划和财富转移的理想之地。

虽然没有直接的税项，但某些特定交易，例如通过继承或赠与转移不动产，可能会征收印花税，印花税的计算依据是不动产的市场价值。

塞浦路斯税率的最新变化

塞浦路斯在2025年初更新了多项税收法规。这些变化旨在使该国的税收框架与不断发展的国际标准保持一致。

企业所得税税率保持不变。12.5% 这是欧盟最低的税率之一。不过，针对新企业的税收优惠政策做出了一些调整。

增值税税率保持不变，但调整了小型企业的起征点。此举旨在提高纳税遵从度并简化管理。

政府出台了更完善的个人所得税扣除规定。这些修订提高了透明度，并限制了潜在的滥用行为。

总体而言，塞浦路斯致力于通过稳定的核心利率来保持竞争力，同时不断完善具体规则。这些最新举措为在该国经营的企业和个人提供了更清晰的指引。

合规与报告义务

塞浦路斯要求纳税人必须在纳税年度次年的7月31日前提交年度纳税申报表。逾期申报可能会导致罚款和利息。

企业必须至少保存六年完整的会计记录。这些记录应清晰地记录所有收入、支出和交易。

已注册增值税（VAT）的实体必须按季度提交增值税申报表。提交截止日期通常为每个季度结束后的40天。

雇主有责任按月申报和代扣代缴工资税。这包括从雇员工资中代扣代缴的社会保险缴款和所得税。

非居民若在塞浦路斯境内获得收入，则需遵守特定的申报要求。即使已预扣税款，他们也必须申报在塞浦路斯境内产生的收入。

税务机关可能会进行审计以核实纳税情况。他们通常会审查提交的纳税申报表、证明文件和财务记录。

逾期申报、少报收入以及不遵守申报规定均会受到处罚。罚款金额与违规行为的严重程度成正比。